铁矿石优惠税率

首钢集团：适应新周期、稳住基本盘，扎实推动技术创新成为第一竞争力

健全完善钢铁行业绿色金融标准体系，修订绿色产业目录、绿色信贷标准等将绿色发展指标纳入对商业银行、保险和证券部门的评定考核体系，促进金融机构将可再生能源、低碳技术研发、绿色产业链体系建设等项目纳入支持范畴，加强对钢铁行业绿色低碳转型项目重点支持建立绿色低碳转型项目财税优惠目录，提高绿色低碳产业项目适用优惠税率的便利性 建议降低国产铁矿石税负水平，提升产业链韧性和铁矿资源保障能力中国铁矿资源禀赋差，制造成本高，各种税费高。

黑色期货早报：各品种多数上涨，多机构料螺纹钢震荡偏强

截至9月5日9点30分，黑色期货市场各品种多数上涨，焦煤涨超3%，焦炭涨超1%，螺纹钢、铁矿石、热卷上涨，硅铁、锰硅下跌 热点：财政部、税务总局等多部门宣布延续多项税费优惠政策，相关政策执行至2027年底：为鼓励污染防治企业的专业化、规模化发展，更好支持生态文明建设，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税；为鼓励煤炭资源集约开采利用，自2023年9月1日至2027年12月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%；为鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。

看中国、澳大利亚、巴西三国冶金矿山行业主要税费体制的异同

净利润社会赞助费本质上是一种社会保障费用，但征税基础与所得税相似，因此实务中通常被视为一种所得税，所以巴西矿山企业实际税率到达34%（IRPJ+CSLL） 中国企业所得税基本税率为25%，税率在国际上处于中等水平美国税收基金会曾在《2021年全球企业所得税税率分析报告》对全球180个国家和地区法定所得税税率进行排名，其中巴西排名11位，澳大利亚排名22位，中国排名76位 2.资源税 澳大利亚资源税通常被称为权利金（royalties），征收标准由各州制定，从价征收、从量征收和从利征收三种计税方式各州也有所差别，优惠规定和激励措施因计算方法而各自不同，如西澳对铁矿石实施7.5%从价计征，南澳5%，昆士兰2.7%。

巴西推迟对华热轧板卷的反补贴调查截止日期

但是，相关部门并未提议收取临时反补贴税调查结果显示，2015年全年中，本钢集团存在192.41美元/吨的补贴，宝山集团存在147.11美元/吨的补贴，其他未详细说明的中国钢厂存在207.78美元/吨的补贴 调查初步显示，中国钢厂主要通过如下方式获得补贴，包括，信贷和保险便利，优惠的国内税率，和极低的煤、铁矿石及能源成本 巴西钢铁制造商安赛乐米塔尔、巴西国家黑色冶金公司（CSN）及盖尔道集团（Gerdau）请求发起的这项反补贴调查于2016年11月22日正式展开。

全球热轧市场一周综述（09.25--09.29）

调查初步显示，中国钢厂主要通过如下方式获得补贴，包括，信贷和保险便利，优惠的国内税率，和极低的煤、铁矿石及能源成本 巴西钢铁制造商安赛乐米塔尔、巴西国家黑色冶金公司（CSN）及盖尔道集团（Gerdau）请求发起的这项反补贴调查于2016年11月22日正式展开 涉案热轧板卷产品的税则号为：72081000、72082500、72082610、 72082690、72082710、72082790、72083610、72083690、72083700、72083810、72083890、 72083910、72083990、72084000、72085300、72085400、72089000、72253000和72254090。

Mysteel：矿产品资源税调研报告

自7月1日起，铁矿石资源税改革已经全面推开，由从量计征改为从价计征，税率幅度为1%-6%，最终税率将由各省政府决定，同时将矿产资源补偿费的费率由销售额的2%降为零也就是说，国内矿山的资源性税费项目将化繁为简，同时与市场价格直接挂钩 在此之前，资源税按相对固定的税额从量计征，即直接与矿山企业的销售量（以及自用量）挂钩，政府对企业税费的调节都是通过税基优惠来完成的。

Mysteel：矿产品资源税调研报告

自7月1日起，铁矿石资源税改革已经全面推开，由从量计征改为从价计征，税率幅度为1%-6%，最终税率将由各省政府决定，同时将矿产资源补偿费的费率由销售额的2%降为零也就是说，国内矿山的资源性税费项目将化繁为简，同时与市场价格直接挂钩 在此之前，资源税按相对固定的税额从量计征，即直接与矿山企业的销售量（以及自用量）挂钩，政府对企业税费的调节都是通过税基优惠来完成的。

【行业聚焦】Mysteel对中国铁矿石税费改革的思考

但是，由于资源税的税额较低，且税额固定并未随经济社会的发展而提高，矿山企业的资源税负担实际上较低，税额平均约占当年销售总额的3.13%，自从2011年12月政府对资源税税率进行调整，从原来税基优惠60%提高到80%，企业资源税费略有提高 图3历年资源税占销售额比重 数据来源：Mysteel中国铁矿石成本调研 2．矿产资源补偿费 矿产资源补偿费按矿产品销售收入的一定比率从价计征，即直接与企业矿产品的销售量和销售价格相关。

【行业聚焦】Mysteel对中国铁矿石税费改革的思考

但是，由于资源税的税额较低，且税额固定并未随经济社会的发展而提高，矿山企业的资源税负担实际上较低，税额平均约占当年销售总额的3.13%，自从2011年12月政府对资源税税率进行调整，从原来税基优惠60%提高到80%，企业资源税费略有提高 图3历年资源税占销售额比重 数据来源：Mysteel中国铁矿石成本调研 2．矿产资源补偿费 矿产资源补偿费按矿产品销售收入的一定比率从价计征，即直接与企业矿产品的销售量和销售价格相关。

印度联合工商会要求免除铁矿石进口税

印度政府限制采矿导致铁矿石供应短缺，JSW等一些钢厂已开始寻求从其他国家进口铁矿石来保证钢材生产然而，目前印度对铁矿石征收较高的进口税，鉴于此印度联合工商会(Assocham)正接触财政部，要求完全免除矿石进口税 Assocham称，目前政府对块矿和铁精粉征收2.5%的进口关税，还征收12%的反补贴税等，相比之下对从韩国、日本及东盟其他国家进口成品材征收的关税拥有高优惠税率，原料进口税高于成品材将国内钢铁业置于劣势。

印度联合工商会要求免除铁矿石进口税

印度政府限制采矿导致铁矿石供应短缺，JSW等一些钢厂已开始寻求从其他国家进口铁矿石来保证钢材生产然而，目前印度对铁矿石征收较高的进口税，鉴于此印度联合工商会(Assocham)正接触财政部，要求完全免除矿石进口税 Assocham称，目前政府对块矿和铁精粉征收2.5%的进口关税，还征收12%的反补贴税等，相比之下对从韩国、日本及东盟其他国家进口成品材征收的关税拥有高优惠税率，原料进口税高于成品材将国内钢铁业置于劣势。

2012年钢铁行业大事记

Mysteel：2012年钢铁行业大事记

1月 印度自2011年12月30日起将铁矿石出口关税税率从20%提高到30% 2011年12月30日济南钢铁、莱钢股份以及山东钢铁集团的重大资产重组获获得证监会核准 1月3日获悉，太钢正式启动与星原钢铁“渐进式”重组 1月9日国务院讨论通过《西部大开发“十二五”规划》和《东北振兴“十二五”规划》 中国铁矿石现货交易平台1月16日正式启动 住建部、工信部要求在建筑工程中加速淘汰335兆帕级钢筋，优先使用400兆帕级钢筋，积极推广500兆帕级钢筋 工信部1月21日披露，已正式批复唐山渤海钢铁集团联合重组方案，争取在2012年底前基本完成联合重组工作 2月 2月8日起汽柴油价每吨上调300元 财政部、国税总局全面上调铁矿锡矿等六类矿资源税税率，铁矿石由原先规定税率的60%调整至按80%征收 央行从2012年2月24日起，下调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点 《山东省钢铁产业结构调整试点方案》发布，到2013年山钢将完成对日钢、青钢的实质性重组；2015年全省压缩千万吨钢铁 中共中央政治局2月20日召开，今年要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，根据形势变化适时适度预调微调 22日工信部发布《新材料产业“十二五”发展规划》，到2015年形成年产高品质钢800万吨的生产能力 工信部发布《工业节能“十二五”规划》，到2015年我国钢铁行业吨钢综合能耗力争下降到580千克标准煤 酒钢宏兴拟通过非公开发行股份募集资金总额不超过85亿元，用于榆钢重建项目及收购天风不锈钢有限公司 3月 3月1日工信部批复同意吉林省工信厅上报的首钢和通钢兼并重组方案 发改委核准攀钢钒钛增资澳大利亚卡拉拉矿业公司及参与金达必公司股权融资项目 国家发展改革委核准了宝山钢铁股份有限公司合资建设泰国无缝钢管项目 3月20日零时起，汽、柴油供应价格每吨均提高600元 澳大利亚政府矿产资源租赁税法案于3月19日获得通过，2012年7月1日起澳政府将对矿业企业征收30%的利润税 陕西省印发冶金“十二五”发展规划，到2015年全省粗钢和生铁生产能力都要达到1500万吨，钢铁行业总产值达到600亿元 重庆市钢材贸易商协会与九龙坡区铜罐驿镇签订意向投资协议，拟投资60亿元建西部国际钢材物流商城 央行下发通知，4月1日起对央行专项票据置换进展顺利的县域法人金融机构，给予1%的法定存款准备金率政策优惠 4月 《特殊和稀缺煤类开发利用管理暂行规定》征求意见稿提出，国家将对新建矿10年内不得提高产能 工信部下达2012年19个工业行业淘汰落后产能目标任务，其中炼铁1000万吨、炼钢780万吨、焦炭2070万吨、铁合金289万吨 宝钢股份罗泾COREX炉将整体迁建至八一钢铁集团，八钢正在对该项搬迁工程进行招标 4月13日，河北钢铁集团与加拿大阿尔德隆公司签署合作协议，开发资源储量约10亿吨的佳美铁矿 4月18日，宝钢集团广东韶关钢铁有限公司挂牌仪式在韶钢举行 包钢集团550万吨稀土汽车板项目已开工建设 攀钢西昌钢钒210万吨冷轧工程、本溪金永新50万吨冷轧薄板项目、贵州省年产250万吨的赫章热铸连轧钢厂正式开工 国务院批准宝钢湛江钢铁项目和武钢防城港钢铁项目开工建设 5月 从5月6日起，印尼将针对包括镍矿、铜矿和锡矿在内的14种矿产出口增收20%的关税 湖北省经信委同意湖北丹福钢铁、福堰钢铁、榕峰钢铁、宜昌福龙钢铁重组成湖北丹福钢铁集团 湖北省钢铁结构调整办同意荆州群力金属制品有限公司联合石首顺发钢铁有限公司，组建荆州钢铁集团 发改委决定自5月10日零时起，汽、柴油价格每吨分别下调330元和310元 《钢铁产业生产力布局和调整规划》获得国务院的签发，部分城市钢厂，将按照具体的条件标准进行搬迁 江西省钢铁产业“十二五”发展规划发布，十二五末粗钢产量突破3000万吨，比2010年增加1000万吨 央行从2012年5月18日起，下调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点 国务院安排265亿财政补贴促节能家电等产品消费 首钢股份于5月18日公布重组报告书草案，迁钢仍然作为资产置换的标的，首钢集团三年内注入首钢矿业的承诺不变 5月29日，中国第一重型机械股份公司与沧州中铁装备制造材料有限公司在渤海新区举行300万吨冷轧项目签约仪式 6月 国土部发布《闲置土地处置办法》，规定未动工开发满一年的闲置土地，按照土地出让或者划拨价款的20%征缴土地闲置费 央行决定，自2012年6月8日起金融机构一年期存款基准利率下调0.25个百分点，一年期贷款基准利率下调0.25个百分点 发改委宣布，6月9日凌晨将下调国内成品油零售价，汽油下调530元/吨、柴油下调510元/吨 攀钢钒钛10日公告，拟实施定向增发不超过17亿股，募集资金总额不超过120亿元，收购鞍钢集团下属的齐大山铁矿资产 财政部、商务部联合发布公告，明确2012年老旧汽车报废更新补贴车辆范围及补贴标准 国务院批复《核安全与放射性污染防治“十二五”规划及2020年远景目标》，“十二五”期间重点项目投资需求约798亿元 年产80万吨汽车板材和20万吨硅钢薄板项目、年产22万吨彩钢板生产线项目落户丽水市缙云工业园区 6月28日上午，津西钢铁集团投资百亿布局非钢产业，津西现代装备制造园开工奠基 7月 攀钢钒钛公告，拟向全资子公司鞍钢香港和鞍澳公司共计增资34493万澳元，折合人民币约21.89亿元 首钢西朗奥通年产100万吨冷轧板项目在广东省阳江高新区港口工业园动工 5年内宝钢将陆续调整和压缩上海地区部分产能，减少铁产能约580万吨、钢产能约660万吨，约占宝钢本部30%的钢铁产能 央行决定，自2012年7月6日起金融机构一年期存款基准利率下调0.25个百分点，一年期贷款基准利率下调0.31个百分点 发改委决定自7月11日零时起将汽、柴油价格每吨分别降低420元和400元 国务院印发“十二五”国家战略性新兴产业发展规划，到2020年增加值占国内生产总值比重达到15% 7月28日，武钢江北工业园奠基，总投资额77亿元，计划“十二五”末实现钢材加工、物流年产能200万吨、年产值100亿元 8月 国务院决定扩大营业税改征增值税试点范围。

Mysteel：2012年钢铁行业大事记

1月 印度自2011年12月30日起将铁矿石出口关税税率从20%提高到30% 2011年12月30日济南钢铁、莱钢股份以及山东钢铁集团的重大资产重组获获得证监会核准 1月3日获悉，太钢正式启动与星原钢铁“渐进式”重组 1月9日国务院讨论通过《西部大开发“十二五”规划》和《东北振兴“十二五”规划》 中国铁矿石现货交易平台1月16日正式启动 住建部、工信部要求在建筑工程中加速淘汰335兆帕级钢筋，优先使用400兆帕级钢筋，积极推广500兆帕级钢筋 工信部1月21日披露，已正式批复唐山渤海钢铁集团联合重组方案，争取在2012年底前基本完成联合重组工作 2月 2月8日起汽柴油价每吨上调300元 财政部、国税总局全面上调铁矿锡矿等六类矿资源税税率，铁矿石由原先规定税率的60%调整至按80%征收 央行从2012年2月24日起，下调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点 《山东省钢铁产业结构调整试点方案》发布，到2013年山钢将完成对日钢、青钢的实质性重组；2015年全省压缩千万吨钢铁 中共中央政治局2月20日召开，今年要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，根据形势变化适时适度预调微调 22日工信部发布《新材料产业“十二五”发展规划》，到2015年形成年产高品质钢800万吨的生产能力 工信部发布《工业节能“十二五”规划》，到2015年我国钢铁行业吨钢综合能耗力争下降到580千克标准煤 酒钢宏兴拟通过非公开发行股份募集资金总额不超过85亿元，用于榆钢重建项目及收购天风不锈钢有限公司 3月 3月1日工信部批复同意吉林省工信厅上报的首钢和通钢兼并重组方案 发改委核准攀钢钒钛增资澳大利亚卡拉拉矿业公司及参与金达必公司股权融资项目 国家发展改革委核准了宝山钢铁股份有限公司合资建设泰国无缝钢管项目 3月20日零时起，汽、柴油供应价格每吨均提高600元 澳大利亚政府矿产资源租赁税法案于3月19日获得通过，2012年7月1日起澳政府将对矿业企业征收30%的利润税 陕西省印发冶金“十二五”发展规划，到2015年全省粗钢和生铁生产能力都要达到1500万吨，钢铁行业总产值达到600亿元 重庆市钢材贸易商协会与九龙坡区铜罐驿镇签订意向投资协议，拟投资60亿元建西部国际钢材物流商城 央行下发通知，4月1日起对央行专项票据置换进展顺利的县域法人金融机构，给予1%的法定存款准备金率政策优惠 4月 《特殊和稀缺煤类开发利用管理暂行规定》征求意见稿提出，国家将对新建矿10年内不得提高产能 工信部下达2012年19个工业行业淘汰落后产能目标任务，其中炼铁1000万吨、炼钢780万吨、焦炭2070万吨、铁合金289万吨 宝钢股份罗泾COREX炉将整体迁建至八一钢铁集团，八钢正在对该项搬迁工程进行招标 4月13日，河北钢铁集团与加拿大阿尔德隆公司签署合作协议，开发资源储量约10亿吨的佳美铁矿 4月18日，宝钢集团广东韶关钢铁有限公司挂牌仪式在韶钢举行 包钢集团550万吨稀土汽车板项目已开工建设 攀钢西昌钢钒210万吨冷轧工程、本溪金永新50万吨冷轧薄板项目、贵州省年产250万吨的赫章热铸连轧钢厂正式开工 国务院批准宝钢湛江钢铁项目和武钢防城港钢铁项目开工建设 5月 从5月6日起，印尼将针对包括镍矿、铜矿和锡矿在内的14种矿产出口增收20%的关税 湖北省经信委同意湖北丹福钢铁、福堰钢铁、榕峰钢铁、宜昌福龙钢铁重组成湖北丹福钢铁集团 湖北省钢铁结构调整办同意荆州群力金属制品有限公司联合石首顺发钢铁有限公司，组建荆州钢铁集团 发改委决定自5月10日零时起，汽、柴油价格每吨分别下调330元和310元 《钢铁产业生产力布局和调整规划》获得国务院的签发，部分城市钢厂，将按照具体的条件标准进行搬迁 江西省钢铁产业“十二五”发展规划发布，十二五末粗钢产量突破3000万吨，比2010年增加1000万吨 央行从2012年5月18日起，下调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点 国务院安排265亿财政补贴促节能家电等产品消费 首钢股份于5月18日公布重组报告书草案，迁钢仍然作为资产置换的标的，首钢集团三年内注入首钢矿业的承诺不变 5月29日，中国第一重型机械股份公司与沧州中铁装备制造材料有限公司在渤海新区举行300万吨冷轧项目签约仪式 6月 国土部发布《闲置土地处置办法》，规定未动工开发满一年的闲置土地，按照土地出让或者划拨价款的20%征缴土地闲置费 央行决定，自2012年6月8日起金融机构一年期存款基准利率下调0.25个百分点，一年期贷款基准利率下调0.25个百分点 发改委宣布，6月9日凌晨将下调国内成品油零售价，汽油下调530元/吨、柴油下调510元/吨 攀钢钒钛10日公告，拟实施定向增发不超过17亿股，募集资金总额不超过120亿元，收购鞍钢集团下属的齐大山铁矿资产 财政部、商务部联合发布公告，明确2012年老旧汽车报废更新补贴车辆范围及补贴标准 国务院批复《核安全与放射性污染防治“十二五”规划及2020年远景目标》，“十二五”期间重点项目投资需求约798亿元 年产80万吨汽车板材和20万吨硅钢薄板项目、年产22万吨彩钢板生产线项目落户丽水市缙云工业园区 6月28日上午，津西钢铁集团投资百亿布局非钢产业，津西现代装备制造园开工奠基 7月 攀钢钒钛公告，拟向全资子公司鞍钢香港和鞍澳公司共计增资34493万澳元，折合人民币约21.89亿元 首钢西朗奥通年产100万吨冷轧板项目在广东省阳江高新区港口工业园动工 5年内宝钢将陆续调整和压缩上海地区部分产能，减少铁产能约580万吨、钢产能约660万吨，约占宝钢本部30%的钢铁产能 央行决定，自2012年7月6日起金融机构一年期存款基准利率下调0.25个百分点，一年期贷款基准利率下调0.31个百分点 发改委决定自7月11日零时起将汽、柴油价格每吨分别降低420元和400元 国务院印发“十二五”国家战略性新兴产业发展规划，到2020年增加值占国内生产总值比重达到15% 7月28日，武钢江北工业园奠基，总投资额77亿元，计划“十二五”末实现钢材加工、物流年产能200万吨、年产值100亿元 8月 国务院决定扩大营业税改征增值税试点范围。

2012年钢铁行业大事记

澳大利亚矿产资源租赁税法案概述及影响

MRRT适用于所有煤炭和铁矿石开采 MRRT是根据矿企从开采项目权益（miningproject interest）中获得的开采利润(mining profit)减去开采津贴（mining allowances），再乘以税率得出的为反映矿企采矿技术的开采因素（extractionfactor），MRRT在正常30%税率基础上提供25%的减免，这项优惠是承认采矿过程创造的价值及专业技术对矿业利润的贡献，即30%*25%=7.5%，则实际征收税率为22.5%。

Mysteel：详解澳洲矿产资源租赁税法案

MRRT是基于项目征收，每个独立项目分别计税，即矿企所缴纳的税款是全部项目应纳税的总和MRRT适用于所有煤炭和铁矿石开采 MRRT是根据矿企从开采项目权益（miningprojectinterest）中获得的开采利润(miningprofit)减去开采津贴（miningallowances），再乘以税率得出的为反映矿企采矿技术的开采因素（extractionfactor），MRRT在正常30%税率基础上提供25%的减免，这项优惠是承认采矿过程创造的价值及专业技术对矿业利润的贡献，即30%*25%=7.5%，则实际征收税率为22.5%。

澳大利亚矿产资源租赁税法案概述及影响

MRRT是基于项目征收，每个独立项目分别计税，即矿企所缴纳的税款是全部项目应纳税的总和MRRT适用于所有煤炭和铁矿石开采 MRRT是根据矿企从开采项目权益（miningprojectinterest）中获得的开采利润(miningprofit)减去开采津贴（miningallowances），再乘以税率得出的为反映矿企采矿技术的开采因素（extractionfactor），MRRT在正常30%税率基础上提供25%的减免，这项优惠是承认采矿过程创造的价值及专业技术对矿业利润的贡献，即30%*25%=7.5%，则实际征收税率为22.5%。

澳大利亚矿产资源租赁税法案概述及影响

MRRT是基于项目征收，每个独立项目分别计税，即矿企所缴纳的税款是全部项目应纳税的总和MRRT适用于所有煤炭和铁矿石开采 MRRT是根据矿企从开采项目权益（miningproject interest）中获得的开采利润(mining profit)减去开采津贴（mining allowances），再乘以税率得出的为反映矿企采矿技术的开采因素（extractionfactor），MRRT在正常30%税率基础上提供25%的减免，这项优惠是承认采矿过程创造的价值及专业技术对矿业利润的贡献，即30%*25%=7.5%，则实际征收税率为22.5%。

Mysteel:详解澳洲矿产资源租赁税法案

MRRT是基于项目征收，每个独立项目分别计税，即矿企所缴纳的税款是全部项目应纳税的总和MRRT适用于所有煤炭和铁矿石开采 MRRT是根据矿企从开采项目权益（mining project interest）中获得的开采利润(mining profit)减去开采津贴（mining allowances），再乘以税率得出的为反映矿企采矿技术的开采因素（extraction factor），MRRT在正常30%税率基础上提供25%的减免，这项优惠是承认采矿过程创造的价值及专业技术对矿业利润的贡献，即30%*25%=7.5%，则实际征收税率为22.5%。