铁矿石减征资源税

黑色期货早报：各品种多数上涨，多机构料螺纹钢震荡偏强

截至9月5日9点30分，黑色期货市场各品种多数上涨，焦煤涨超3%，焦炭涨超1%，螺纹钢、铁矿石、热卷上涨，硅铁、锰硅下跌 热点：财政部、税务总局等多部门宣布延续多项税费优惠政策，相关政策执行至2027年底：为鼓励污染防治企业的专业化、规模化发展，更好支持生态文明建设，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税；为鼓励煤炭资源集约开采利用，自2023年9月1日至2027年12月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%；为鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。

看中国、澳大利亚、巴西三国冶金矿山行业主要税费体制的异同

各省适用税率由省级立法机构确定，目前对铁矿石选矿品税率在1.5%-5%之间资源税法还明确了资源税免征和减征有关规定，其中对衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税；对纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿免征或减征资源税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人大常委会决定，并报全国人大常委会和国务院备案此外，各省还陆续开征水资源税，根据各地水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差别税率。

2022全国两会中钢铁业代表委员的“言”与“策”

（二）防范投资风险，加快推进海外铁矿开发（三）支持废钢产业发展，加快废钢资源循环利用 2.针对金属矿山深部开采制定相关优惠政策从国家层面加强对矿业投资的引导与鼓励，从财税政策、环保法规等方面完善激励机制（如参照对深水油气开采减征30%资源税的做法，对采深超过1000米的金属矿山减征30%的资源税、矿业权出让收益），系统加强深部资源综合开发能力 3.探索建立以中国港口现货价格为基础的铁矿石定价体系，提高跨境结算话语权及抗风险能力。

矿业主要税收有哪些

自1994年1月1日起，对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40%按规定税额标准的60%征收 自1996年7月1日起，冶金独立铁矿山应缴纳的铁矿石资源税额，在减征40%征收 自1996年7月1日起，对有色金属矿的资源税减征30%，即按规定税额标准的70%征收。

资源税改革推进：铁矿石税率“六折”改“八折”

”中国人民大学财政金融学院教授说 　　张佳宾认为，对铁矿石生产企业来说，每吨大概会提高8~10元的生产成本，短期影响不大，但长期来讲会进一步推高中国铁矿石的生产成本，这一点是不利的 　　据了解，我国铁矿石(黑色金属原矿)最早在1984年就开始征收资源税，1994年后调整为从量定额征收，征收范围为2元~30元/吨考虑到铁矿石企业的承受能力，我国铁矿石资源税长期实行减征政策，并经历过多次调整。

资源税改革方案有望今年出台

应改“从量计征”为“从价计征”，同时，应扩大资源税目，稀缺资源都应纳入其中 从2004年起，我国陆续调整了煤炭、原油、天然气、锰矿石等部分品目的资源税税额标准；2006年，财政部、国家税务总局又取消了对有色金属矿产资源税减征30％的优惠政策，恢复全额征收；调整了对铁矿石资源税的减征政策等；2007年，财政部、国家税务总局又调高了焦煤资源税税额，并对盐资源税税收政策进行了调整。

资源税改革 资源税上调背后的“组合”含义（一）

自2006年始，一系列矿产品资源税已经作过多次调整财政部、国家税务总局取消了对有色金属矿产资源税减征30%的优惠政策，恢复全额征收；调整了对铁矿石资源税的减征政策，暂按规定税额标准的60%征收；调高了岩金矿资源税税额标准；统一了全国钒矿石资源税的适用税额标准今年2月1日起又调整焦煤资源税、到7月1日调整了2831项商品的出口退税政策 其中，以调整煤炭资源税为由头的资源税改革步入渐进状态。

专家：上调税额只是资源税改革前的一个信号

目前我国资源税征税品目有原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色矿原矿、有色金属矿原矿和盐等 “这次资源税上调，是国家适应经济发展客观要求采取的必然举措”财政部财科所副所长刘尚希说，自1994年开始征收资源税以来，我国相关产品资源税已作过多次调整，这两年调整的频率不断加快去年，财政部、国家税务总局取消了对有色金属矿产资源税减征30%的优惠政策，恢复全额征收；调整了对铁矿石资源税的减征政策，暂按规定税额标准的60%征收；调高了岩金矿资源税税额标准；统一了全国钒矿石资源税的适用税额标准。

专家：上调税额只是资源税改革前的一个信号

目前我国资源税征税品目有原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色矿原矿、有色金属矿原矿和盐等 "这次资源税上调，是国家适应经济发展客观要求采取的必然举措"财政部财科所副所长刘尚希说，自1994年开始征收资源税以来，我国相关产品资源税已作过多次调整，这两年调整的频率不断加快去年，财政部、国家税务总局取消了对有色金属矿产资源税减征30%的优惠政策，恢复全额征收；调整了对铁矿石资源税的减征政策，暂按规定税额标准的60%征收；调高了岩金矿资源税税额标准；统一了全国钒矿石资源税的适用税额标准。

调整资源税税率 让资源不再廉价

正是在这样的背景下，近年来，我国对矿产品资源税进行了多次调整去年，财政部、国家税务总局取消了对有色金属矿产资源税减征30%的优惠政策，恢复全额征收；调整了对铁矿石资源税的减征政策，暂按规定税额标准的60%征收；调高了岩金矿资源税税额标准今年，财政部、国家税务总局又调高了焦煤资源税税额，并对盐资源税税收政策进行了调整 从实际意义看，资源税改革可谓“一举两得”。

高价低税稀缺：资源税改革箭在弦上

财政部、国家税务总局取消了对有色金属矿产资源税减征30％的优惠政策，恢复全额征收；调整了对铁矿石资源税的减征政策，暂按规定税额标准的60％征收；调高了岩金矿资源税税额标准；统一了全国钒矿石资源税的适用税额标准今年，财政部、国家税务总局又调高了焦煤资源税税额，并对盐资源税税收政策进行了调整 以煤炭行业为例，国家税务总局在今年1月底发布了《关于调整焦煤资源税适用税额标准的通知》，其中规定：自今年2月1日起，将焦煤的资源税适用税额标准确定为每吨8元。

新闻分析：税率大幅上调拉开资源税改革大幕

财政部部长金人庆日前在十届全国人大常委会第二十八次会议上也表示，财政部正在研究改革资源税制度，完善资源税计税依据，调整资源税税负水平，促进资源节约、环境保护和增长方式转变 据介绍，去年以来，我国矿产品资源税已经作过多次调整财政部、国家税务总局取消了对有色金属矿产资源税减征３０％的优惠政策，恢复全额征收；调整了对铁矿石资源税的减征政策，暂按规定税额标准的６０％征收；调高了岩金矿资源税税额标准；统一了全国钒矿石资源税的适用税额标准。

容易被忽视的宏观调控 默默无声的我国财政政策

三是继续实施“三奖一补”政策，缓解县乡财政困难今年中央财政安排县乡财政奖励补助资金235亿元，比去年增加85亿元在此基础上，积极推动省以下财政管理方式的创新，巩固扩大缓解县乡财政困难的成果 同时，财税政策又和货币政策一样，是配置社会资源的重要手段这里有必要提出一个概念：财税政策的两翼，一翼是公共财政支出职能，另一翼则是税收调控职能今年前三季度财税宏观调控的另一个重要方面就是，国家财税部门以推进财税改革的方式，按照国家宏观调控的总体目标加大税收政策的调控力度： ——为促进启动内需，从今年1月1日起，将个人所得税工薪所得费用扣除标准由每月800元提高到每月1600元，相应增加了中低收入者的可支配收入； ——为有效利用资源，遏制高污染高耗能资源型项目的增加，在近两年上调原油、天然气等自然资源税税额的基础上，今年又陆续提高了煤炭、钒矿石和岩金矿的资源税税额标准，调整了有色金属、铁矿石的资源税减征政策； ——为抑止房地产市场中的投机行为，调整了现行住房转让环节的营业税政策，将个人购房营业税免税期限由2年延长至5年； ——为优化出口产品结构，调整了部分产品的出口退税率，继续扩大了高耗能高污染资源型产品取消出口退税和降低退税率的范围，对部分已经引起贸易摩擦的大宗出口产品，适当降低出口退税率。

“环境友好”催生资源税新政 有偿使用多米诺骨牌倒下

税费：下药必须对症 作为一个重要的经济杠杆，资源税调节手段近年来被国家有关部门频频使用 2004年，财政部和国家税务总局联合下发一系列通知，对相关矿产资源和盐的资源税进行调整 2005年以来，国家通过资源税征收来调节矿产资源开发的力度陡然加大：2005年5月，河南、安徽、宁夏、贵州、福建、山东、云南和重庆等八省（市、区）煤炭资源税适用税额分别被不同程度提高； 2005年7月，财政部、国家税务总局在全国范围内调高油田企业原油、天然气资源税税额标准； 今年1月1日起，湖北、湖南等四省（区）煤炭资源税分别上调；取消有色金属矿资源税减征30%的优惠，恢复按全额征收；对利用废水制盐的天津塘沽盐场暂按10元/吨征收应缴纳的资源税；冶金矿山铁矿石资源税由原来的减征60%改为减征40%；锰矿石资源税适用税额标准由每吨2元提高到6元，钼矿石资源税适用税额标准也按照矿石的等级分别上调； “国家调整煤炭资源税的一个重要目的，就是要从财税方面一定程度上唤起全民的节能意识，克服煤炭行业资源严重浪费的现状。

铁矿石资源税相关政策亟待完善

由于目前铁矿石市场形势变化较快，铁矿企业经济效益普遍看好，过去减征资源税促进铁矿企业发展的使命已经完成，该是减免税政策淡出的时候了 二、适当提高铁矿石资源税税负标准按照调节级差收入的资源税立法宗旨，对铁矿石资源税单位税额进行深入研究，重点要研究不同资源之间的税收负担率、不同行业之间的税收负担率、以及不同等级铁矿的税收负担率问题建议适当调高铁矿石资源税单位税额，适当压缩等外矿与等级矿之间的单位税额差距。

铁矿石资源税相关政策亟待完善

由于目前铁矿石市场形势变化较快，铁矿企业经济效益普遍看好，过去减征资源税促进铁矿企业发展的使命已经完成，该是减免税政策淡出的时候了 二、适当提高铁矿石资源税税负标准按照调节级差收入的资源税立法宗旨，对铁矿石资源税单位税额进行深入研究，重点要研究不同资源之间的税收负担率、不同行业之间的税收负担率、以及不同等级铁矿的税收负担率问题建议适当调高铁矿石资源税单位税额，适当压缩等外矿与等级矿之间的单位税额差距。

资源税调整触动煤企神经？

资源税的应纳税额，按照应纳税产品的课税数量和规定的单位税额计算张莲莲说，目前我国资源税的主要免税、减税规定为：开采原油过程中用于加热、修井的原油，可以免税；纳税人在开采或者生产应税商品过程中意外事故、自然灾害等原因遭受重大损失的，可以酌情免税或者减税；冶金独立矿山和联合企业矿山应纳的铁矿石资源税和有色金属矿的资源税可以减征 对于此次国家上调三省区的煤炭资源税，张莲蓬表示：“就其课征范围看，资源税仍是一个处于成长过程之中的税种。