煤炭税费包括哪些

财政部：继续对煤炭进口实施零关税，总体上有助于支持国内煤炭安全稳定供应

对实施效果明显、满足当前经济发展中企业实际需求的政策，继续实施，避免政策断档和急转弯对从长远战略考虑支持重点领域的政策，作为制度性安排长期执行对不适应形势变化、政策间不协调不衔接的政策，进行优化调整，提高精准性和有效性，更好支持市场主体纾困发展 3月24日，国务院常务会议决定，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策主要包括：一是为激励企业加大研发投入、更好支持科技创新，将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施；二是为支持小微企业和个体工商户发展，将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分的所得税政策，实施至2024年底；三是为支持稳就业，将降低失业和工伤保险费率，延续实施至2024年底；四是为支持国内煤炭安全稳定供应，将煤炭的进口零关税政策延续实施至2023年年底。

中国陆续公布“减税清单”，进一步稳预期强信心

两部门还公布，自2023年1月1日起至2027年12月31日，延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策在职职工人数在30人(含)以下的企业，继续免征残疾人就业保障金 国务院关税税则委员会近日发布公告，自2023年4月1日至2023年12月31日，继续对煤炭实施税率为零的进口暂定税率 包括上述政策在内，预计每年减负规模达4800多亿元中国政法大学财税法研究中心主任施正文分析，延续实施阶段性税费优惠政策，体现了政策的“精准性”。

国常会：确定国务院2023年重点工作分工，今年底前继续对煤炭进口实施零税率

会议决定，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策，以进一步稳预期强信心，包括将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施；将减半征收物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税政策、减征残疾人就业保障金政策，延续实施至2027年底；将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分所得税政策、降低失业和工伤保险费率政策，延续实施至2024年底；今年底前继续对煤炭进口实施零税率等。

Mysteel：再提禁矿征税，菲律宾镍产业能否实现转型

印尼因具备丰厚的煤炭资源，其自建电厂或者国有发电价格相对适宜，每度电在0.55元左右，但菲律宾煤炭资源相对有限，大量依赖于进口从菲律宾能源部2021年发布的一份数据表明，菲律宾是东南亚地区电费最高的国家，商用电费为每度7.49比索（约0.93元）而且与印尼政府有提供电费补贴不同，菲律宾电价高的主要原因许是缺乏政府补贴此外，电力部门也会就发电、输电征收税费以及其他相关应缴费用 所以说如果想要去投资建厂，如宝钢集团在1月初与菲律宾钢铁签署的年产300万吨的钢铁厂投资计划，其中电力供应问题则是亟需解决的，是否要自备电厂、包括在全球碳中和愿景下对于使用绿色能源的开发使用。

国家税务总局发布支持绿色发展税费优惠政策，推进建材行业绿色改造

国家不断加大资源综合利用税收优惠政策支持力度，加强对废弃物综合利用、污水垃圾处理、矿产资源高效利用、水利工程建设等方面政策扶持，着力提升资源利用效率，促进经济社会发展全面绿色转型具体包括： （一）资源综合利用税收优惠 27.新型墙体材料增值税即征即退 28.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退 29.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入 30.利用废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税 31.利用废矿物油生产的工业油料免征消费税 32.承受荒山、荒地、荒滩用于农、林、牧、渔业生产免征契税 33.综合利用的固体废物免征环境保护税 （二）污水处理税收优惠 34.污水处理厂生产的再生水增值税即征即退或免征增值税 35.垃圾处理、污泥处理处置劳务增值税即征即退或免征增值税 36.污水处理劳务增值税即征即退或免征增值税 37.污水处理费免征增值税 （三）矿产资源开采税收优惠 38.煤炭开采企业抽采的煤成（层）气免征资源税 39.衰竭期矿山开采的矿产品减征资源税 40.充填开采置换出来的煤炭减征资源税 41.开采共伴生矿减免资源税 42.开采低品位矿减免资源税 43.开采尾矿减免资源税 44.页岩气减征资源税 （四）水利工程建设税费优惠 45.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税 46.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 47.水利工程占用耕地减征耕地占用税 四、推动低碳产业发展 能源生产和消费相关活动是最主要的二氧化碳排放源，大力推动能源领域碳减排是做好碳达峰碳中和工作，以及加快构建现代能源体系的重要举措。

内蒙古关于印发《关于进一步完善煤炭价格形成机制实施方案》的通知

选取蒙东、蒙西各10家煤炭企业作为样本开展生产成本调查，原则上每年一次，每年5月底前完成上一年度成本调查；煤炭价格出现大幅波动，接近或超过煤炭出矿环节中长期交易价格合理区间时，可根据需要随时启动应急调查调查内容包括煤炭生产成本情况（制造成本、期间费用及税费附加）、煤炭生产企业其他情况（煤炭生产销售情况、人员情况等）（自治区发展改革委，各有关盟行政公署、市人民政府相关部门负责） 9.合规发布煤炭价格指数。

提振工业经济再出新举措，五方面“组合拳”助力工业稳增长

注重政策推进的普惠性、功能性具体的工业政策本质上也是产业政策，促进产业政策向普惠性、功能性转型，是持续激发市场主体活力、畅通国民经济循环的重要途径比如，《若干政策》在财政税费政策提到，“扩大地方‘六税两费’减免政策适用主体范围”，让更多的市场主体能够享受到减税降费的红利；在金融信贷政策提到，“用好碳减排支持工具和2000亿元支持煤炭清洁高效利用专项再贷款”，将对推动煤电等行业绿色发展起到重要的引领带动作用；在稳外资方面，“保障外资企业和内资企业同等适用各级政府出台的支持政策”，以务实举措保障各类市场主体公平竞争；相关政策还兼顾到与工业领域密切相关的下游服务业，包括房地产开发经营、信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业，对这些行业在减税降费方面予以统筹通盘考虑，此举也有助于突破下游需求约束，畅通整个产业循环。

《洛阳市城市建成区内工业企业搬迁改造支持政策》解读材料

第一部分，总体要求明确了《支持政策》的适用范围和总体目标，即2023年年底前，城市建成区内铸造、耐火材料、化工、平板玻璃、煤炭、有色冶炼、砖瓦窑等行业工业企业分类完成退城入园、转型转产或关闭退出任务 第二部分，支持政策按照非煤工业企业、煤矿关闭退出和其他三类分别明确的了相应的支持政策 针对非煤工业企业：具体包括企业退出补贴、税费优惠支持、产业政策支持、土地政策支持、用地保障支持、手续办理支持等6个方面的支持政策。

【完整版】姜智敏：2017年中国煤炭市场回顾与2018年展望

没有煤炭工业的发展，就没有我国现在的工业体系，就不会有60多年经济社会的持续快速发展 （二）供给侧结构性改革的成效显著2012年12月，国务院根据煤炭行业发展情况决定取消重点合同，放开电煤价格，煤炭市场化的改革迈出了实质性的步伐根据行业的运行情况，2013年11月国务院办公厅发出通知，提出五大措施保证煤炭行业运行，包括控制总量、限制进口、降低税费、营造环境、提高发展水平等。

Mysteel: 印度4-11月煤炭产量同比增1.6%

截止2016年10月份，这些煤矿总收入为277.9亿卢比（不包括采矿权和税费） 同时，随着电力部门拍得9座煤矿，这将有利于电价下降，或将带来6931.1亿卢比收益 印度煤炭部特别强调降低印度煤炭进口量，2015-16财年印度煤炭进口总额减少2000亿卢比，而2016-17财年前四个月减少484.4亿卢比。

吉林：聘用去产能企业就业困难人员可获补贴

另外，灵活就业并缴纳社会保险费的去产能企业就业困难人员也可获得一定额度的社会保险补贴 有创业意愿的去产能钢铁、煤炭企业职工和失业人员可获得创业培训及培训补贴，包括创业指导、项目推荐、开业指导、资金扶持等从事个体经营或注册企业的去产能行业企业职工，可按规定获得税费减免、创业担保贷款、场地安排等政策扶持 另外，吉林省内政府投资开发的公益性岗位，也将优先安置去产能过程中与企业解除劳动关系、通过市场渠道难以实现就业的大龄就业困难人员和零就业家庭人员。

中国将是世界经济稳定剂

——推进供给侧结构性改革 “重点是要抓好"三去一降一补"五大任务”会上，徐绍史向中外嘉宾具体介绍道：中国将积极稳妥去产能，今后5年，钢铁产能将去掉1—1.5亿吨，煤炭产能将去掉5亿吨、减量重组5亿吨；合理有序去库存，主要是房地产库存；积极审慎去杠杆，重点是企业债务杠杆；多措并举降成本，特别是企业成本，包括制度性交易成本、人工成本、税费负担、融资成本、用能成本和物流成本；全力以赴补短板，通过适度扩大投资补足基础设施、公共服务的短板。

中国当前去库存窗口期非常短

每一项重点任务都有具体化，如何帮助企业降低成本，包括六个方面还是七个方面，这些都可以进一步细化比如说降低企业税费负担，说明降低哪些税费等，应该一一列出清单，限期完成，处置僵尸企业，从钢铁、煤炭先动手 中央地方化解过剩产能的分工 第四，要处理政府与市场，政府与企业的关系。

煤炭企业如何减负

”伊泰投资有限责任公司副总经理翟德元说 煤炭企业税费负担重，也与税费项目繁多密不可分山东泰丰矿业集团董事长、总经理吴元峰告诉记者，目前煤炭企业涉及的税费项目包括增值税、资源税、土地使用税、环境治理保证金、城建税及教育费附加、地方教育费附加、地方水利建设基金、育林基金等，多达34项 在这34个项目中，存在着个别税费项目设置相近、重复征收的问题。

陕西前三季度经济增速7.6%

“一动就赔钱”有煤老板这样形容自己的生意他还跟记者算了一笔账：一吨煤包括应该缴纳的各种税费、工人工资及设备检修等成本在内为280元左右，但现在好的时候一吨煤的价格也就180元左右，所以卖得越多亏得越多 从2011年11月开始，煤炭市场就已经在走下坡路了2012年，火电发电指标同比增长0.1%如果算上电厂的能耗提高，煤耗其实是下降的。

国税总局发布《煤炭资源税征收管理办法（试行）》公告

洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括洗选副产品的销售额，不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用 第四条在计算煤炭计税销售额时，纳税人原煤及洗选煤销售额中包含的运输费用、建设基金以及伴随运销产生的装卸、仓储、港杂等费用的扣减，按照《财政部国家税务总局关于煤炭资源税费有关政策的补充通知》（财税〔2015〕70号）的规定执行。

国税总局发布《煤炭资源税征收管理办法（试行）》公告

洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括洗选副产品的销售额，不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用 第四条在计算煤炭计税销售额时，纳税人原煤及洗选煤销售额中包含的运输费用、建设基金以及伴随运销产生的装卸、仓储、港杂等费用的扣减，按照《财政部国家税务总局关于煤炭资源税费有关政策的补充通知》（财税〔2015〕70号）的规定执行。

国税总局发布《煤炭资源税征收管理办法（试行）》公告

洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括洗选副产品的销售额，不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用 第四条在计算煤炭计税销售额时，纳税人原煤及洗选煤销售额中包含的运输费用、建设基金以及伴随运销产生的装卸、仓储、港杂等费用的扣减，按照《财政部国家税务总局关于煤炭资源税费有关政策的补充通知》（财税〔2015〕70号）的规定执行。

从现状看趋势：二季度秦皇岛港动力煤市场寻底漫漫

可见仅从减少煤炭港口调入量方面来缓解港口存煤压力并刺激煤价企稳的策略并不可取，煤市继续承压运行，价格松动空间仍存 二、成本倒挂，煤企让利不让市场 动力煤价格，以秦港Q5500动力煤为例，最终形成的秦皇岛港FOB价格包括坑口的生产成本、地方税费成本、运费、港杂费用等。

我国现行煤价机制严重低估煤炭真实成本

” 报告介绍人清华大学能源环境经济研究所滕飞副教授称：“揭示煤炭隐藏的真实成本，将为制定更合理的煤炭等化石燃料的定价机制提供了分析基础我个人认为，在目前的水平上，考虑到煤炭的完全成本，排污税至少要提高5～10倍才比较合理” 未来中国需要进一步改革化石燃料和煤炭的定价机制，特别要加强煤炭消费环节的排污税费水平，包括碳税。