煤炭进项抵扣

杨杰代表：将煤矿土地征迁等支出纳入增值税抵扣范围

该项计算抵扣办法简便易行，有效解决了房地产增值税抵扣链条不完整问题 为进一步促进煤炭企业持续健康发展，逐步完善增值税税制体系，确保增值税抵扣链条相对完整，杨杰建议，参照房地产企业增值税计算抵扣办法，将煤炭企业实际支付的资源价款、拆迁补偿费、青苗补偿费、土地复垦费纳入增值税抵扣范围，允许企业按照行政事业性收费票据金额一次性或分年度计算抵扣进项税额

Mysteel晚餐：电炉利润大增快速复产，铁矿港库增超140万吨

◎ 全国人大代表、淮北煤电技师学院培训部高级技师杨杰建议，参照房地产企业增值税计算抵扣办法，将煤炭企业实际支付的资源价款、拆迁补偿费、青苗补偿费、土地复垦费纳入增值税抵扣范围，允许企业按照行政事业性收费票据金额一次性或分年度计算抵扣进项税额 ◎ 全国人大代表、石横特钢董事长张武宗：减少碳排放是今后钢铁行业十分艰巨的任务。

增值税对煤炭行业的影响

由于煤炭开采处于整个工业产业链的最上游，排除固定资产购置，原材料采购在企业经营中占比较小，所以增值税率下调对煤炭企业的主要影响在于其产品（煤炭）的售价和与之相对的销项税额，如果售价不变，煤炭生产企业将较多得益于税率下调示例如下： 假设增值税率调整前后，煤企的生产成本维持在110元/吨，其销售的煤炭含税价格维持在350元/吨不变，调整前按16%的税率计算，煤企应缴销项税额为350/（1+16%）×16%=48.28（元），可抵扣进项税额为零（原材料成本可忽略不计），实际销售利润为350-110-48.28=191.72（元）。

增值税对煤炭行业的影响

由于煤炭开采处于整个工业产业链的最上游，排除固定资产购置，原材料采购在企业经营中占比较小，所以增值税率下调对煤炭企业的主要影响在于其产品（煤炭）的售价和与之相对的销项税额，如果售价不变，煤炭生产企业将较多得益于税率下调示例如下： 假设增值税率调整前后，煤企的生产成本维持在110元/吨，其销售的煤炭含税价格维持在350元/吨不变，调整前按16%的税率计算，煤企应缴销项税额为350/（1+16%）×16%=48.28（元），可抵扣进项税额为零（原材料成本可忽略不计），实际销售利润为350-110-48.28=191.72（元）。

增值税对煤炭行业的影响

由于煤炭开采处于整个工业产业链的最上游，排除固定资产购置，原材料采购在企业经营中占比较小，所以增值税率下调对煤炭企业的主要影响在于其产品（煤炭）的售价和与之相对的销项税额，如果售价不变，煤炭生产企业将较多得益于税率下调示例如下： 假设增值税率调整前后，煤企的生产成本维持在110元/吨，其销售的煤炭含税价格维持在350元/吨不变，调整前按16%的税率计算，煤企应缴销项税额为350/（1+16%）×16%=48.28（元），可抵扣进项税额为零（原材料成本可忽略不计），实际销售利润为350-110-48.28=191.72（元）。

增值税改革对黑色系商品影响几何？

这使得下游需求在3月末出现放缓，积累的库存会在4月快速释放 受访人士表示，对于市场参与各方而言，增值税率的调整将一定程度上改变进货、补库和销售策略一般来说，贸易商倾向于在降税执行前增加采购，在降税执行后再销售，从而降低税负钢厂、焦化厂、电厂在铁矿石和煤焦采购方面，可能倾向于在增值税调整前提前进行原料补库，增加进项抵扣；钢焦及煤炭企业在产品销售方面，则可能会推迟到降税执行后从这一角度来看，增值税改革将对降税执行前月份的期货合约有所提振，而对降税后月份的期货合约形成压制。

增值税改革对黑色系商品影响几何？

这使得下游需求在3月末出现放缓，积累的库存会在4月快速释放 受访人士表示，对于市场参与各方而言，增值税率的调整将一定程度上改变进货、补库和销售策略一般来说，贸易商倾向于在降税执行前增加采购，在降税执行后再销售，从而降低税负钢厂、焦化厂、电厂在铁矿石和煤焦采购方面，可能倾向于在增值税调整前提前进行原料补库，增加进项抵扣；钢焦及煤炭企业在产品销售方面，则可能会推迟到降税执行后从这一角度来看，增值税改革将对降税执行前月份的期货合约有所提振，而对降税后月份的期货合约形成压制。

动力煤反弹空间有限

且其他煤矿也正在积极整改准备复产，上游煤炭价格继续承压 近期港口煤价明显强于上游，除了港口发运倒挂的原因，还受增值税下降的短期影响4月1日起，煤炭增值税将从16%降至13%榆林部分煤矿已提前执行新税率，税票从3月20日零点开始按13%计算不论是港口现货平仓，还是期货价格，都是含税价，理论上该政策利空煤价短期增值税套利行为刺激了3月中下旬的现货采购，贸易商可以按16%抵扣进项税，4月卖出按13%计销项税，若买卖价格都以625计，可套利约14.3元。

动力煤反弹空间有限

且其他煤矿也正在积极整改准备复产，上游煤炭价格继续承压 近期港口煤价明显强于上游，除了港口发运倒挂的原因，还受增值税下降的短期影响4月1日起，煤炭增值税将从16%降至13%榆林部分煤矿已提前执行新税率，税票从3月20日零点开始按13%计算不论是港口现货平仓，还是期货价格，都是含税价，理论上该政策利空煤价短期增值税套利行为刺激了3月中下旬的现货采购，贸易商可以按16%抵扣进项税，4月卖出按13%计销项税，若买卖价格都以625计，可套利约14.3元。

增值税对煤炭行业的影响

示例如下： 假设增值税率调整前后，煤企的生产成本维持在110元/吨，其销售的煤炭含税价格维持在350元/吨不变，调整前按16%的税率计算，煤企应缴销项税额为350/（1+16%）×16%=48.28（元），可抵扣进项税额为零（原材料成本可忽略不计），实际销售利润为350-110-48.28=191.72（元） 然而，增值税率调整后，按13%的税率计算，煤企应缴销项税额为350/（1+13%）×13%=40.27（元），实际销售利润为350-110-40.27=199.73（元）。

MRI：增值税率降至13%对矿企利润影响明显

据机构测算，在近2万亿元减税降费中，由增值税税率降低带来的减税约有8000亿元左右从数据来看，预计2019年增值税减税8000亿元的话，将占今年近2万亿减负的40%，成为减负主力，占2018年全国增值税的13%，占2018年全国财政收入的比重为4.4% 以煤炭行业为例，在成本构成中，由于煤炭产品属于自然赋存，没有原材料，而辅助材料和电费在产品成本中仅占10%-20%，煤炭产品够抵扣进项税的项目相对较少，其他部分如人工成本、采矿权、塌陷费、维简费、安全生产费等项目均为不可抵扣项，而煤企的吨煤成本中能够抵扣进项税的部分占成本比重不足30%，煤炭行业可抵扣项目较少，税负负担重。

7月起农产品增值税率下降 农产品深加工企业将受惠

③对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负 销售或进口下列货物 税率将从13%降到11% 1、粮食、食用植物油; 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品; 3、图书、报纸、杂志; 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜; 5、国务院规定的其他货物。

山西将加快实施＂革命兴煤＂

落实《关于深化煤炭管理体制改革的意见》(晋发〔2015〕3号)，继续推进煤炭行政审批制度改革，实施煤炭资源矿业权出让转让管理办法，完善煤炭信息监管平台，推进煤炭价格形成机制、销售体制、交易方式和储备机制改革，推动煤炭管理体制和管理能力现代化 财税管理制度改革方面，将探索煤炭行业增值税制度改革进一步争取扩大煤炭行业进项税抵扣范围，降低煤炭增值税负担，减轻煤炭企业税负；扩大固定资产加速折旧实施范围。

河南省人民政府关于促进煤炭行业解困的意见

按照《财政部国家税务总局关于煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣有关事项的通知》(财税〔2015〕117号)要求,扩大煤炭行业增值税抵扣范围,指导企业用好用足相关政策按照《国家安监总局关于开展“机械化换人、自动化减人”科技强安专项行动的通知》(安监总科技〔2015〕63号)要求,购置的新装备可一次性摊入成本 责任单位:省财政厅、国税局,有关省辖市、县(市、区)政府。

河南省人民政府关于促进煤炭行业解困的意见

按照《财政部国家税务总局关于煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣有关事项的通知》(财税〔2015〕117号)要求,扩大煤炭行业增值税抵扣范围,指导企业用好用足相关政策按照《国家安监总局关于开展“机械化换人、自动化减人”科技强安专项行动的通知》(安监总科技〔2015〕63号)要求,购置的新装备可一次性摊入成本 责任单位:省财政厅、国税局,有关省辖市、县(市、区)政府。

人大代表:加快推进煤炭增值税改革

2、加快研究完善煤炭增值税政策，一是降低煤炭产品税率标准，将煤炭增值税税率恢复到13%，或进一步下降到11%;二是扩大煤炭增值税抵扣范围，针对煤炭开采的特殊性和煤炭增值税过重的实际，允许矿业权价款、水资源补偿费、矿山环境治理保证金、村庄搬迁费、青苗补偿费、土地塌陷补偿费等，抵扣进项税

煤炭企业如何减负

而目前煤炭价格已触及底线，吨煤税费约为16元，占售价比重的10.4%如果进一步考虑增值税，税费占售价的比重达到27%左右，煤炭企业的税负实际上不降反增 在采访中，煤炭企业普遍反映，目前煤炭行业增值税税率为17%，且可供抵扣的进项税较少，导致煤炭企业增值税负担远高于制造业的平均水平 “目前煤炭企业增值税税负几乎是一般加工和制造业企业的2倍，如果加上铁路建设基金、港口建设费的收取，目前煤企税负已经是其他工业企业的3倍。

2015年中央及地方煤炭政策梳理

11月： 14日，财政部、国税总局发布通知，明确煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣有关事项 28日，山西省政府网站于发布了《关于征求<山西省煤炭资源矿业权出让转让管理办法(公开征求意见稿)>意见的通知》提出，为进一步规范煤炭资源矿业权出让、转让行为,优化煤炭资源配置,可在山西省行政区域内出让、转让煤炭资源探矿权和煤炭资源采矿权。

【年终盘点】2015年中央及地方煤炭政策梳理

11月： 14日，财政部、国税总局发布通知，明确煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣有关事项 28日，山西省政府网站于发布了《关于征求<山西省煤炭资源矿业权出让转让管理办法（公开征求意见稿）>意见的通知》提出，为进一步规范煤炭资源矿业权出让、转让行为,优化煤炭资源配置,可在山西省行政区域内出让、转让煤炭资源探矿权和煤炭资源采矿权。

动力煤现货趋稳 期货偏空

(2)11月4日，财政部、国税总局发布《关于煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣有关事项的通知》提出，煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣自2015年11月1日起执行 操作上：动力煤下游需求疲软，难以对价格形成支撑，短期冬储难以启动，价格仍将延续弱势，盘面或将以低位区间振荡行情为主