煤炭企业税收管理

财政部副部长王东伟：打出税费政策组合拳支持企业纾困发展

六是聚焦推动稳外贸、稳外资延续实施服贸会进口展品税收政策，支持办好服贸会等重大展会；延续实施跨境电商出口退运商品税收政策，支持外贸企业通过新业态、新模式拓展销售渠道；延续外籍个人津补贴免税和粤港澳大湾区个人所得税优惠政策，营造吸引外资和境外人才来华工作的良好政策环境 七是聚焦支持防范化解风险延续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债增值税差额征税、契税、印花税等税收优惠政策；完善矿业权出让收益征管政策和征收方式，由一次性缴清调整为逐年缴纳，大幅降低企业支付压力，促进矿产行业高质量发展；延续煤炭充填开采资源税减半征收优惠政策。

阳泉郊区税务：深化煤炭行业“以数治税”，推进税费服务行稳致远

2023年以来，国家税务总局阳泉市郊区税务局以辖区内煤炭支柱产业为突破口，在煤炭税源服务管理上开启“以数治税”模式，走出煤炭行业税费服务管理现代化新路径 精准刻画煤炭企业“数据档案画像” 针对煤炭企业建设周期长、下属子公司数量多、生产过程特殊等特点，该局以“部门联动+数据赋能”为牵引，对煤炭企业开展全方位大起底，多维度构建立体式“大税收”的税费服务管理新格局。

达州：有序推进煤矿复产复工，为全市工业经济实现“开门红”贡献力量

2022年，市应急管理局充分利用国家加快先进产能建设保障煤炭安全稳定供应政策优势，督促指导四川省宣汉县上峡煤焦有限公司上峡煤矿完成30万吨/年至45万吨/年产能核增工作，该矿成为全省仅有2家完成增能15万吨/年民营煤矿之一，全年供给电煤15万吨至电厂2023年3月31日，四川省宣汉县上峡煤焦有限公司被市委市政府评为“达州税收贡献20强民营企业”，其主要负责人荣获“优秀民营企业家”表彰。

《宜春市“十四五”节能减排综合工作方案》印发

用好碳减排支持工具、支持煤炭清洁高效利用专项再贷款鼓励有条件的地方探索建立绿色贷款财政贴息、奖补风险补偿、信用担保等配套支持政策加快绿色债券发展，支持金融机构发行绿色债券，支持符合条件的节能减排企业发行绿色企业债或推进上市融资和再融资探索节能环保项目特许经营权、排污权、碳排放权等相关权益纳入抵质押范围积极推进环境高风险领域企业投保环境污染责任保险落实环境保护、节能节水、资源综合利用税收优惠政策完善绿色信贷统计、监测、评价体系，优化风险管理和信贷管理机制，推动企业污染排放、环境违法违规记录等信息与信贷审批标准相结合。

天津市“十四五”节能减排工作实施方案

充分运用碳减排支持工具和支持煤炭清洁高效利用专项再贷款两项创新工具，加大对绿色低碳和能源高效利用领域的信贷资金供给探索绿色贷款地方配套支持模式，支持符合条件的企业通过发行绿色债券融资发展，支持符合条件的节能减排企业上市融资和再融资支持保险机构创新绿色保险产品和服务，加快推进环境污染责任保险发展落实环境保护、节能节水、资源综合利用、新能源和清洁能源车船、合同能源管理等税收优惠政策，努力释放减税红利，支持节能环保产业发展。

山西发布关于促进全省煤炭绿色开采的意见

到２０３５年,随着科技进步、装备迭代,深入推动传统煤炭开采 方式变革,在我省发展出更加成熟稳妥的多种类型、各类场景的绿 色开采技术路线,煤炭资源开发向绿色开采方式转变,形成煤炭清 洁生产的长效机制 二、工作任务 (一)有序开展绿色开采试点.在现有绿色开采试点基础上, 通过科学论证,在确保生产安全和保护地面生态环境的前提下,结 合区域煤矿地质赋存特点,选择适宜的绿色开采工艺和技术、装 备,高质量建设绿色开采示范煤矿,对已列入全国、山西省绿色矿 山名录的矿井优先开展试点,引领区域内煤矿积极开展绿色开采. (责任单位:省能源局) (二)制定绿色开采技术标准.结合绿色开采试点和工作实 际,组织相关专家成立技术攻关小组,研究制定我省煤炭绿色开采 技术标准,涵盖不同工艺、不同材料、不同设备、不同系统等技术路 线,持续推动煤炭绿色开采规范化、标准化.(责任单位:省能源 局) (三)加快绿色开采技术创新.支持煤炭绿色开采领域科技创 新平台建设,加强绿色开采前沿理论研究和装备、工艺、材料、技术攻关,促进产学研用相结合,不断提升绿色开采技术管理水平. (责任单位:省科技厅、省能源局,省属各国有重点煤炭集团配合) (四)推进智能绿色深度融合.将智能化、云计算、５G 和物联 网技术与绿色开采充分融合,推广新一代信息技术应用,加大智能 绿色开采装备的研制,提高绿色开采效率,降低绿色开采成本,提 高市场竞争力.(责任单位:省工信厅) 三、实施重点 (一)科学确定绿色开采范围.相关市、县要将绿色开采作为 重点工作内容,结合区域内生态环境承载能力、煤炭赋存条件、井 型规模、服务年限等,认真梳理、全面摸排具备绿色开采条件的煤 矿情况,按照绿色开采工作目标,有序推进煤炭绿色开采.(责任 单位:省能源局) (二)建立绿色开采工作体系.从建设理念、系统架构、技术与 装备、综合管理、经济投入等方面建立绿色开采工作制度,明确各 部门工作职责,细化绿色开采工作任务,建立协调推进工作机制, 强化对全省绿色开采工作的指导.(责任单位:省能源局) (三)不断提升水资源保护能力.采用科学探测方法探明地下 水赋存状况,利用留设保水煤柱、充填开采和区域治理等技术保护 矿区地下水资源.煤层上方有供水含水层或受下伏承压水威胁严 重等存在突出威胁的煤矿,均应采取适宜的保水开采方法.(责任 单位:省能源局、省水利厅) (四)持续加强瓦斯综合利用.开采有煤(岩)与瓦斯突出危险煤层的煤矿必须实行煤与瓦斯共采,高瓦斯煤矿根据实际情况实 行煤与瓦斯共采,优化煤层气抽采和利用方案,实现煤矿瓦斯抽采 精细化管理.(责任单位:省能源局) (五)不断提高回采率.对条件适宜的矿井,积极推广应用无 煤柱沿空留巷或沿充留巷开采,提高采区回采率.开采中厚煤层 且为稀缺煤种的矿井,应最大限度实现沿空留巷.(责任单位:省 能源局) (六)加大固废综合利用和生态修复治理.对矸石等固体废 物,严格按照我省有关加大工业固废资源综合利用和污染防治工 作的要求,积极开展综合利用.加快采煤沉陷区和矿山生态修复 治理,不断提升生态系统质量和稳定性.(责任单位:省工信厅、省 自然资源厅、省生态环境厅) 四、保障措施 (一)加强组织领导.各级政府要加强对煤炭绿色开采工作的 组织领导和宏观指导,坚持问题导向、目标导向、结果导向,统筹推 进我省煤炭绿色开采工作.各级各部门要建立健全工作机制,细 化目标任务,加强沟通协调,各负其责抓好组织实施,加快绿色开 采的推广应用,并加强监督检查.(责任单位:各市政府,省能源 局) (二)完善政策支持.各级各部门要强化政策联动,对列入全 国、山西省绿色矿山名录的矿山和开展绿色开采的煤矿,在银行贴 息贷款、资源配置等方面建立完善相关支持性政策,落实相关税收优惠政策,鼓励绿色开采.因实施绿色开采而使地面土地等得到 保护的,涉及环保、地质灾害治理等收费,应按相关政策规定予以 减免、抵扣或免缴.将保护地上地下文物遗存列入绿色开采的重 要内容,在确保文物本体安全的前提下,尽最大可能满足开采需 求.实施充填开采的煤矿,在符合«煤矿安全规程»的前提下,可增 加１个采煤工作面.(责任单位:省财政厅、省税务局、省科技厅、 省生态环境厅、省自然资源厅、省文物局、省应急厅、省能源局) (三)加快人才培养.推动省内高校、科研院所与我省煤炭企 业合作,共建学生实习实践基地或联合培养基地,创新煤炭绿色开 采人才培养模式,提高人才培养质量.实施煤炭企业管理人员、一 线员工学历提升计划,改善地方人才短缺现状,为绿色开采奠定坚 实基础.(责任单位:省教育厅、省能源局) (四)落实主体责任.煤矿企业是实施绿色开采的责任主体, 要结合实际,充分研究论证,坚持生态优先,积极与国内具有成熟 绿色开采技术经验的科研、设计、勘探等单位开展技术合作,研究 适合矿井条件、经济合理、技术可靠的技术装备,制定绿色开采方 案.同时加强项目管理、保证资金需求、落实项目责任、紧盯现场 安全,科学稳妥推进绿色开采.(责任单位:省能源局、省应急厅) (五)强化监督考核.各级各部门要强化监督,引导煤矿企业 认真做好绿色开采各项工作.严厉处罚违规排放以及假借洗选、 再利用异地堆存矸石等固体废物的行为,规范绿色开采.建立健 全矿山恢复治理相关奖惩机制,满足矿区生态环境保护要求,实现绿色开采目标.(责任单位:省能源局、省生态环境厅) (六)加强宣传推广.组织开展形式多样的宣传活动,通过传 统媒体和新媒体多途径宣传普及绿色开采有关知识,提高全社会 和煤炭企业节约资源和保护环境的意识.充分发挥各有关方面的 积极作用,宣传绿色开采典型案例,推广典型经验,激发社会投资 动力和活力,营造全社会积极参与的良好氛围.(责任单位:省能 源局) 。

浙江省“十四五”节能减排综合工作方案（征求意见稿）

扩大政府绿色采购覆盖范围健全绿色金融体系，大力发展绿色信贷，支持重点行业领域节能减排，用好碳减排支持工具和支持煤炭清洁高效利用专项再贷款，加强环境和社会风险管理加快绿色债券发展，支持符合条件的节能减排企业上市融资和再融资积极推进环境高风险领域企业投保环境污染责任保险落实环境保护、节能节水、资源综合利用税收优惠政策完善绿色信贷统计、监测、评价体系，优化风险管理和信贷管理机制，推动企业污染排放、环境违法违规记录等信息与信贷审批标准相结合。

天津市“十四五”节能减排工作实施方案（征求意见稿）

充分运用碳减排支持工具和煤炭清洁高效利用专项再贷款两项创新工具，加大对绿色低碳和能源高效利用领域的信贷资金供给探索绿色贷款地方配套支持模式，支持符合条件的企业通过发行绿色债券融资发展，支持符合条件的节能减排企业上市融资和再融资支持保险机构创新绿色保险产品和服务，加快推进环境污染责任保险发展落实支持环境保护、节能节水、资源综合利用、新能源和清洁能源车船、合同能源管理等税收优惠政策，努力释放减税红利，支持节能环保产业发展。

山西：政府搭台打破煤炭企业生产经营“信息孤岛”

新华财经太原9月8日电（记者张磊）记者从山西省能源局了解到，山西省将建设全省性的煤炭企业生产经营信息大数据平台，通过数据统计分析，为各级政府部门和行业企业提供数据信息服务，在安全生产管理、调控煤炭产能、加强税收征管、超限超载治理等方面发挥积极作用 山西省建设煤炭企业生产经营信息采集平台坚持政府主导、市场运作、资源整合、高效利用的原则平台数据归政府所有、为政府服务，由省人民政府委托第三方建设、根据需要统一购买服务，省能源局具体负责实施，政府购买服务经费列入省级财政预算。

江西省印发2020年淘汰煤炭落后产能专项行动工作方案

督促指导煤矿制定安全可靠的闭坑方案和安全技术措施，并严格落实，对无法保证安全的，要放弃回撤井下设备，确保关闭退出稳妥安全在原井口（井筒）位置设置防护围栏、关闭标识牌和安全警示牌，要做到内容醒目、牢固持久（应急管理、煤矿安全监察、煤炭行业管理等部门按职责负责） （五）强化惩戒约束对未按期完成落后产能退出的企业，将有关信息纳入全国信用信息共享平台，并在“信用中国”网站等平台公布，在土地供应、资金支持、税收管理、生产许可、安全许可、债券发行、融资授信、政府采购、公共工程建设项目投标等方面，依法依规实施联合惩戒和信用约束。

财政部：部分互联网企业跨境转移利润、逃税问题突出

公告指出，在检查也发现：一是钢铁煤炭行业作为传统行业，部分企业管理比较粗放，在会计核算、公司治理和信息披露、内控管理等方面存在一些问题，如收入、成本、费用跨期核算，信息披露与实际情况存在差异等；二是互联网行业呈现轻资产运营、股权与债权投资相互交织、管理架构与法人实体分离、业务运营无疆域限制等突出特点，部分企业跨境转移利润、逃避缴纳税收等问题比较突出

江苏出台意见加快化工钢铁煤电行业转型升级高质量发展

另一方面，对符合产业规划的产能退出企业、重大布局调整项目和兼并重组项目等，统筹运用产业规划、专项资金、税收优惠、人员安置、债务处置、能源保障、项目用地、岸线管理以及产能指标、能源消费总量指标、煤炭消费总量指标、污染物排放总量指标等政策进行支持，由省各相关部门制订具体细则 （三）健全推进机制坚持依法行政，提高服务效能注重运用市场化办法，辅之必要的法律和行政手段推动相关企业（园区）关停、搬迁和改造。

江苏出台意见加快化工钢铁煤电行业转型升级高质量发展

另一方面，对符合产业规划的产能退出企业、重大布局调整项目和兼并重组项目等，统筹运用产业规划、专项资金、税收优惠、人员安置、债务处置、能源保障、项目用地、岸线管理以及产能指标、能源消费总量指标、煤炭消费总量指标、污染物排放总量指标等政策进行支持，由省各相关部门制订具体细则 （三）健全推进机制坚持依法行政，提高服务效能注重运用市场化办法，辅之必要的法律和行政手段推动相关企业（园区）关停、搬迁和改造。

湖南省关于利用综合标准依法依规推动落后产能退出的实施意见

（牵头单位：省安监局、省煤炭管理局、湖南煤监局，责任单位：各市州人民政府） （九）强化惩戒约束对未按期完成落后产能退出的企业，由相关部门将有关信息纳入全国信用信息共享平台，并在“信用湖南”“信用中国”网站等平台公布，在土地供应、资金支持、税收管理、生产许可、安全许可、债券发行、融资授信、政府采购、公共工程建设项目投标等方面，依法依规实施联合惩戒和信用约束。

山西：关于推动煤炭清洁高效利用的实施意见

（二）完善政策制度发挥财政资金引导作用，利用大气污染防治、技术改造、清洁生产、中小企业、淘汰落后等既有资金渠道，借助山西能源转型发展基金，拓宽融资渠道，引导各类社会资本进入煤炭清洁高效利用相关领域，鼓励采用合同能源管理、综合环境服务、金融租赁等模式开展清洁高效利用技术运行和改造落实现行与煤炭清洁高效利用相关的税收优惠政策，进一步落实粉煤灰、煤矸石等资源综合利用产品税收优惠政策，研究出台更有力的支持政策。

山东出台助推新旧动能转换做好就业创业工作的意见

完善就业援助长效机制合理确定就业困难人员范围，强化分类帮扶和实名制动态管理，确保零就业家庭、低保家庭中符合条件的至少一人稳定就业 积极稳妥、依法依规处理劳动关系，对本轮化解钢铁煤炭行业过剩产能企业职工因解除劳动合同依法取得的一次性补偿收入，符合相关税收法律法规规定条件的，可享受相关个人所得税政策。

中国钢铁产业和市场经济地位

政府承诺，在2016年至2017年期间，由中央管理的国有企业所拥有的煤炭和钢铁产能将削减10%同时，财政部宣布，政府将设立规模为1千亿元人民币(153亿美元)的基金以促进产能削减该基金将主要用于补偿和培训下岗职工除了这个1千亿元人民币的基金以外，财政部宣布，中国将采取税收、审计和土地管理相结合的政策，以支持煤炭和钢铁行业的兼并重组、债务重组和破产重组，包括继续对钢铁出口商提供出口退税 OECD钢铁委员会定于9月8日至9日开会讨论产能过剩问题，9月4日至5日中国杭州举办的G20峰会也将讨论如何解决这个问题。

中国钢铁产业和市场经济地位

政府承诺，在2016年至2017年期间，由中央管理的国有企业所拥有的煤炭和钢铁产能将削减10%同时，财政部宣布，政府将设立规模为1千亿元人民币(153亿美元)的基金以促进产能削减该基金将主要用于补偿和培训下岗职工除了这个1千亿元人民币的基金以外，财政部宣布，中国将采取税收、审计和土地管理相结合的政策，以支持煤炭和钢铁行业的兼并重组、债务重组和破产重组，包括继续对钢铁出口商提供出口退税 OECD钢铁委员会定于9月8日至9日开会讨论产能过剩问题，9月4日至5日中国杭州举办的G20峰会也将讨论如何解决这个问题。

中央财政积极支持钢铁煤炭行业去产能工作

发展改革委等部门综合平衡并确定各地区、中央企业化解钢铁、煤炭过剩产能任务后，财政部即按照资金管理办法有关要求拨付奖补资金 二、实施钢铁煤炭行业有关税收优惠政策 继续实行钢铁出口退税政策；取消加工贸易项下进口钢材保税；落实煤炭企业增值税抵扣政策；落实煤炭企业城镇土地使用税优惠政策；落实钢铁企业利用余压余热发电资源综合利用税收优惠政策。

财政部出台支持钢铁煤炭行业去产能工作配套文件

发展改革委等部门综合平衡并确定各地区、中央企业化解钢铁、煤炭过剩产能任务后，财政部即按照资金管理办法有关要求拨付奖补资金 二、实施钢铁煤炭行业有关税收优惠政策 继续实行钢铁出口退税政策；取消加工贸易项下进口钢材保税；落实煤炭企业增值税抵扣政策；落实煤炭企业城镇土地使用税优惠政策；落实钢铁企业利用余压余热发电资源综合利用税收优惠政策。