煤炭行业的税负

阳泉郊区税务：深化煤炭行业“以数治税”，推进税费服务行稳致远

以数字征管智控中心为平台，该局依托金税三期、征管质量态势感知平台等“数据池”，动态收集梳理煤炭企业发票流、吨煤耗电量、各项税负等税源管理数据，深挖煤炭行业税收数据应用价值，为实现煤炭行业“以数治税”建好“信息池” 精确梳理煤炭行业“数据事项清单” 该局细化配套措施，重新整合构架煤炭行业“服务+管理+监控”数据事项清单，从334项涉税事项清单中，梳理明确28项煤炭行业事项数据，按5大数据类别分别归纳升级，明确煤炭行业服务管理明细与重点事项。

煤焦油加氢消费税征收迫在眉睫 虎年初遇“拦路虎”发展难？

作为煤制油的原料为煤炭，是经过直接液化和间接液化装置的主要产物为液体石蜡与稳定轻烃，而他的用途是除了用于调节成品汽柴油的半成品原料，他的用途还可以用于化工行业而煤焦油加氢的原料是煤焦油，而经过加氢后产出轻质化煤焦油（1#和2#）、蒽油、洗油等煤基氢化油为主，他的最终使用较为单一，用于调节成品汽柴油的半成品原料，所以它具备作为成品汽柴油的缴纳税负的标准，因此煤焦油加氢产品理应缴纳消费税 回首往年，在原油价格80美元/桶以上，当时国内成品油市场价格表现较为活跃，汽油大概在9000元/吨以上，而当时作为原料的中温煤焦油价格仅在2500元/吨左右，而当时的煤焦油加氢的轻质化煤焦油1#价格高达近7000元/吨，单产品的纯利润高达2000元/吨左右。

杨杰代表：将煤矿土地征迁等支出纳入增值税抵扣范围

据媒体报道，全国人大代表、淮北煤电技师学院培训部高级技师杨杰表示，目前煤炭企业缴纳的各项税费有30多项，尤其是资源价款、土地征迁、塌陷地补偿复垦等大额成本费用不能抵扣增值税进项税额，增值税税负近10%，是制造业的2倍至3倍，行业税负明显不公 杨杰介绍，在内外部环境的多重冲击下，2020年，全国规模以上煤炭企业实现利润2222.7亿元，同比下降21.1%大多数煤矿采用井工开采方式，职工作业环境差、劳动强度大，水、火、瓦斯、煤尘、顶板等灾害对安全生产造成严重威胁，企业的安全投入不断增加，资金周转困难。

中煤协：煤炭市场供需向宽松方向转变

梁嘉琨介绍说，煤炭产品实际增值税税负在10%，高于全国平均水平，企业内部新老矿井矿机盈利不平衡，但又不能合并计算所得税，导致一些企业一边亏损一边上缴所得税如煤炭资源枯竭，产能结构单一，人才流失严重，政策扶植力度不够，设备资金不足等问题严重制约老矿区转型，特别是煤矿工人的工资水平，比其他行业偏低，三分之一的老矿区依然处在亏损水平 他强调，以上困难和问题的解决需要进一步巩固煤炭供给侧结构性改革成果，坚守“中长期合同制度”和“基础价+浮动价”的定价机制，加强煤炭市场研究，依法依规组织生产经营，强化行业自律和诚信经营，保障煤炭经济长期平稳运行。

中煤协：煤炭市场供需向宽松方向转变

梁嘉琨介绍说，煤炭产品实际增值税税负在10%，高于全国平均水平，企业内部新老矿井矿机盈利不平衡，但又不能合并计算所得税，导致一些企业一边亏损一边上缴所得税如煤炭资源枯竭，产能结构单一，人才流失严重，政策扶植力度不够，设备资金不足等问题严重制约老矿区转型，特别是煤矿工人的工资水平，比其他行业偏低，三分之一的老矿区依然处在亏损水平 他强调，以上困难和问题的解决需要进一步巩固煤炭供给侧结构性改革成果，坚守“中长期合同制度”和“基础价+浮动价”的定价机制，加强煤炭市场研究，依法依规组织生产经营，强化行业自律和诚信经营，保障煤炭经济长期平稳运行。

双焦期价减仓上行 现货市场仍不乐观

消息：1、从财政部日前发布的公告获悉，4月1日起，空前力度的增值税税率下调将正式执行所有行业税负只减不增、制造业减税规模最大2、据中国煤炭工业协会统计与信息部统计，2019年1-2月，协会直报大型煤炭企业原煤产量完成3.9亿吨，同比减少956.8万吨，下降2.4%。

瑞达期货：4月1日双焦期价减仓上行 现货市场仍不乐观

消息：1、从财政部日前发布的公告获悉，4月1日起，空前力度的增值税税率下调将正式执行所有行业税负只减不增、制造业减税规模最大2、据中国煤炭工业协会统计与信息部统计，2019年1-2月，协会直报大型煤炭企业原煤产量完成3.9亿吨，同比减少956.8万吨，下降2.4%市场报价： 唐山主焦煤（A11-12,S0.8-0.9,V22,G85,Y17-23）出厂价报1555元/吨，较上一交易日持平；京唐港主焦煤山西产（A8%,V25%,0.9%S,G85）库提含税价报1850元/吨，较上一交易日持平；澳大利亚进口主焦煤（A9%,V26%,0.4%S,G87,Y15mm）库提含税价报1660元/吨，较上一交易日持平。

MRI：钢铁行业下游一周动态及点评（20190315）

深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进 其中，制造业增值税从16%降到13%，理论上最多可以减税6684亿元综合行业集中度和减税规模占行业净利润比重两个维度，受益于增值税减税利好较大的行业主要包括：机械设备、化工、汽车、有色金属、家用电器、建筑材料、计算机设备、煤炭开采。

MRI：增值税率降至13%对矿企利润影响明显

据机构测算，在近2万亿元减税降费中，由增值税税率降低带来的减税约有8000亿元左右从数据来看，预计2019年增值税减税8000亿元的话，将占今年近2万亿减负的40%，成为减负主力，占2018年全国增值税的13%，占2018年全国财政收入的比重为4.4% 以煤炭行业为例，在成本构成中，由于煤炭产品属于自然赋存，没有原材料，而辅助材料和电费在产品成本中仅占10%-20%，煤炭产品够抵扣进项税的项目相对较少，其他部分如人工成本、采矿权、塌陷费、维简费、安全生产费等项目均为不可抵扣项，而煤企的吨煤成本中能够抵扣进项税的部分占成本比重不足30%，煤炭行业可抵扣项目较少，税负负担重。

【国内要闻简讯】国务院再发减税福利 国企运行良好

4月25日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定再推出7项减税措施，支持创业创新和小微企业发展，预计全年将再为企业减轻税负600多亿元 4月26日，据财政部，1至3月国有企业利润总额7110.4亿元人民币，同比增长16.7%钢铁、煤炭、石油石化、电力等行业利润同比大幅增长，有色等行业利润同比降幅较大。

增值税税率4档变3档：工农业重要生产资料税率降至11%

税率简并涉及的行业，包括农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等 “简并税率政策，对纳税人最直接的影响就是降低税负，可以有效盘活企业的现金流，提高企业进一步扩大再生产的能力。

环境保护税来了 钢铁等工业企业是否会增加负担？

此前，国务院法制办发布公开征求意见稿中规定，排放污染物超标的企业税收标准将倍增，并列出重点监控的纳税人，如火电、钢铁、水泥、煤炭等重污染行业但相关条款在此次提请审议的草案中被删除了这或许与强调“税负平移”立法原则是相同目的，不给企业增加负担

辽宁到2020年化解煤炭产能3040万吨

在帮助企业降成本上，主要采取降低制度性交易成本，降低企业社会保险费用，降低企业税负成本、财务成本、生产要素成本和物流成本等举措 1327万吨，这是辽宁省煤炭行业今年化解过剩产能的目标7月底，省发展改革委对外公布了煤炭行业化解过剩产能目标分解及退出时间进度安排根据进度，辽宁省去产能工作正在稳步进行。

山西将加快实施＂革命兴煤＂

落实《关于深化煤炭管理体制改革的意见》(晋发〔2015〕3号)，继续推进煤炭行政审批制度改革，实施煤炭资源矿业权出让转让管理办法，完善煤炭信息监管平台，推进煤炭价格形成机制、销售体制、交易方式和储备机制改革，推动煤炭管理体制和管理能力现代化 财税管理制度改革方面，将探索煤炭行业增值税制度改革进一步争取扩大煤炭行业进项税抵扣范围，降低煤炭增值税负担，减轻煤炭企业税负；扩大固定资产加速折旧实施范围。

助力新经济成长 壮大新动能力量

要推进减税，坚决打赢全面实施营改增试点改革攻坚战，切实做到所有行业税负只减不增，特别是使小微企业获得实惠要实施降费，支持各地从实际出发，在国家统一框架下，阶段性降低“五险一金”加大清理各种不合理收费力度，减轻企业负担要激励创新，推动大众创业、万众创新蓬勃发展，搭建更多开放平台，提供更优服务，助力新经济成长，壮大新动能力量目前虽然一些行业市场需求有所好转，但调结构的劲不能松，必须加快改造提升传统动能，淘汰落后产能，消化钢铁、煤炭等过剩产能，安排好在这个过程中一些职工转岗和保障基本生活工作。

钢联资讯3月9日热点点评

煤炭寒冬已让信贷机构失去信心，尤其是对已经存在亏损的中小煤企，企业“剩”者为王的策略实属无奈之举其自救的心态可以理解，但问题是，从长远来看，煤炭行业去产能势在必行，这种做法只会让煤企深陷泥淖 【宏观资讯】 ◎财政部：营改增期间确保所有行业税负只减不增 新闻回放：财政部办公厅主任、新闻发言人欧文汉8日表示，为进一步减轻企业税收负担，营业税改征增值税全面推开期间，拟对税收优惠政策原则上予以延续，对特定行业采取过渡性措施，确保所有行业税负只减不增。

人大代表:加快推进煤炭增值税改革

据调查分析，目前涉及我国煤炭产业的国家税收16项，行政性收费31项煤炭企业平均税费负担水平在35%左右，其中，税收负担21.03%，是全国工业行业平均税负水平的2～3倍2014年实施煤炭资源税改革后，大部分地区煤炭企业负担有所降低，但受多种因素影响仍有一些地区变相增加收费，煤炭企业税负负担有所加重，个别地区乱收费的问题仍然存在在当前煤炭市场持续低迷，价格大幅回落，企业经济效益大幅下降，行业亏损面达到90%以上的情况下，煤炭企业税费负担沉重的问题尤为突出。

煤炭企业如何减负

而目前煤炭价格已触及底线，吨煤税费约为16元，占售价比重的10.4%如果进一步考虑增值税，税费占售价的比重达到27%左右，煤炭企业的税负实际上不降反增 在采访中，煤炭企业普遍反映，目前煤炭行业增值税税率为17%，且可供抵扣的进项税较少，导致煤炭企业增值税负担远高于制造业的平均水平 “目前煤炭企业增值税税负几乎是一般加工和制造业企业的2倍，如果加上铁路建设基金、港口建设费的收取，目前煤企税负已经是其他工业企业的3倍。

2015煤炭隆冬季——艰难的煤企

神华是多元的产业，它挖煤也是赔的，它是运煤发电挣的钱我说采掘业已经全行业亏损，因为最好的企业都亏了 成本、税负齐升，业内翘楚也不堪重负 从大地精煤矿南行70公里，是中国的产煤重镇——陕西榆林这里去年生产了全国近1/10的煤炭来到陕西煤化，记者老远就看到，集团刚刚荣登世界500强的红色横幅在风中飞舞。

煤炭一季度产销双降 年内计划再减产5%

按照国务院的部署，建立了由国家发改委、国家能源局、国家煤监局和煤炭工业协会组成的煤炭行业脱困联席会议机制，出台了控制煤炭总量、减轻煤炭税负、规范进口等系列政策措施 4月9日，煤炭工业协会再次召开部分大型煤炭企业座谈会煤炭企业的一致意见是，在当前煤炭经济下行期间，进一步加强行业自律，主动控总量、稳煤价、保安全、保稳定；把不安全的产量、不经济的产量、煤质差的产量减下来，力争在2014年基础上，今年煤炭产量同比减少5%。