煤炭加工税负

细数煤制行业2021年度事件回顾

故而就催生了很多说辞，要归正成品油市场，要合理正常的缴纳税负，这也就是在国庆节之前市场流传煤焦油加氢产品即将征收消费税而这一传闻并非空穴来风，经过隆众资讯的调研核实确实已有新疆个别加氢企业收到相关通知甚至陕西省部分单位称部门财务部也收到了自10月1日期缴纳消费税的文件 首先我先给大家明确一下煤制油和煤焦油加氢的定义，煤制油煤制油是以煤炭为原料，通过化学加工过程生产油品和石油化工产品的一项技术，与煤焦油加氢在定义、产品及产品用途等方面都有着极大的区别。

1月6日百年建筑网资讯早报

从盘面上看，乳业、养殖业、食品加工板块涨幅居前，煤炭、汽车整车、采掘服务板块跌幅居前 2、国常会通过《印花税法（草案）》 李克强阐释意在何处： 李克强总理1月4日主持召开国务院常务会议，通过《中华人民共和国印花税法（草案）》李克强说：“制定《印花税法（草案）》既可以提高印花税规范化、法治化水平，减轻企业税负，又可以使税收征管更加科学规范，减少自由裁量权，堵塞任意性漏洞。

国家税务总局：关于资源税征收管理若干问题的公告及解读

例如，某煤炭企业将外购100万元原煤与自采200万元原煤混合洗选加工为选煤销售，选煤销售额为450万元当地原煤税率为3%，选煤税率为2%，在计算应税产品销售额时，准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原煤购进金额×（本地区原煤适用税率÷本地区选煤适用税率）=100×（3%÷2%）=150（万元） （二）修订了纳税申报表，减轻纳税人办税负担。

7月起农产品增值税率下降 农产品深加工企业将受惠

③对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负 销售或进口下列货物 税率将从13%降到11% 1、粮食、食用植物油; 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品; 3、图书、报纸、杂志; 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜; 5、国务院规定的其他货物。

煤炭企业如何减负

而目前煤炭价格已触及底线，吨煤税费约为16元，占售价比重的10.4%如果进一步考虑增值税，税费占售价的比重达到27%左右，煤炭企业的税负实际上不降反增 在采访中，煤炭企业普遍反映，目前煤炭行业增值税税率为17%，且可供抵扣的进项税较少，导致煤炭企业增值税负担远高于制造业的平均水平 “目前煤炭企业增值税税负几乎是一般加工和制造业企业的2倍，如果加上铁路建设基金、港口建设费的收取，目前煤企税负已经是其他工业企业的3倍。

两部门公布煤炭资源税费改革方案 油气资源税同步调整

为便利征纳双方，改革后，用于洗选的自采原煤，由按原煤征税调整为按未税原煤加工的洗选煤征税对纳税人开采销售原煤的，以原煤销售额为计税依据；对纳税人以自采原煤加工为洗选煤销售的，按洗选煤销售额乘以折算率作为计税依据计征资源税 两部门表示，在洗选煤销售环节征税，相对于在原煤移送使用环节征税，对纳税人更有利，也更合理而将洗选煤销售额给予一定比例折扣作为计税依据，可避免对煤炭洗选环节的成本和利润征税，保持原煤和洗选煤的税负平衡。

煤炭资源税从价计征税率2％－10％

为便利征纳双方，改革后，用于洗选的自采原煤，由按原煤征税调整为按未税原煤加工的洗选煤征税对纳税人开采销售原煤的，以原煤销售额为计税依据；对纳税人以自采原煤加工为洗选煤销售的，按洗选煤销售额乘以折算率作为计税依据计征资源税 两部门表示，在洗选煤销售环节征税，相对于在原煤移送使用环节征税，对纳税人更有利，也更合理而将洗选煤销售额给予一定比例折扣作为计税依据，可避免对煤炭洗选环节的成本和利润征税，保持原煤和洗选煤的税负平衡。

涉煤税费最高占营收35% 煤炭行业将“减负”

《意见》明确提出，2013年年底前，财政部、发改委将对重点产煤省份煤炭行业收费情况进行集中清理整顿，坚决取缔各种乱收费、乱集资、乱摊派，切实减轻煤炭企业负担 我国煤炭企业目前面临税费负担重、煤炭综合税率高的问题“增值税进项抵扣范围小，实际税负高于一般加工制造业。

煤炭生产应实行总量调控

同时各种名目的费用繁多，给企业造成了不小的负担据不完全统计，煤炭企业负担的各类税费超过30余项，综合税费率达13%以上，是一般加工制造业的2~3倍目前，仅煤炭增值税税赋高达13%，是1994年税改前的4倍，是2009年税改前的1.6倍，煤炭生产发生的矿业权价款、塌陷补偿费、青苗补偿费、环境治理费用等“大自然”成本，约占到企业完全成本的20%以上，无法实现进项税抵扣，使煤炭企业成为本次税改中少有的增加税负的行业。

1月煤化工行业大事记

煤炭资源税从价计征将提上议程煤企担忧税负成本增加 日前，国家能源局在全国能源工作会议上宣布将研究开征化石能源消费税，并研究对煤炭资源税进行从价计征 黑龙江省最大煤矿及煤炭深加工项目落笔总投资220亿 11日，龙煤集团董事长张升、双鸭山市市长武风呈、宝泰隆公司董事长焦云共同签属三方合作框架协议：双鸭山市人民政府支持龙煤矿业集团股份有限公司、宝泰隆煤化工股份有限公司共同投资双鸭山龙煤东泰矿业股份有限公司、黑龙江龙泰煤化工股份有限公司，建设400万吨煤矿项目和120万吨甲醇60万吨烯烃及深加工项目。

8月29日行业随笔

【产业】：前七个月黑色金属冶炼及压延加工业利润增长17.1% 【煤炭】：发改委报告提出，将原油、天然气和煤炭资源税由从量征收改为从价征收并适当提高税负水平 【矿石】：山东能源临矿集团苍山会宝岭年产300万吨铁矿主体已经基本完工，今年10月即将试生产。

Myyouse：电荒来袭 锌企生存更显艰难

湖南境内湖泊水位大大低于往年同期，从湖南省内发电厂了解下来的情况显示，水力发电厂发电基本为零，全省用电都依赖着火力发电而煤炭价格快速上涨，火力发电厂表示压力很大 融资难、税负高、生产成本不断增加，自身需求不佳产品滞销，是目前国内中小型企业生存现状，锌冶炼厂及下游加工厂自然也不例外市场忧虑，随着6月用电高峰的到来，全国电力缺口将继续扩大，拉闸限电现象将更加普遍，锌企生存也会更加艰难。

2008年11月国家公布增值税改革方案

2008年11月国家公布了增值税改革方案，对煤炭行业相关内容主要包括：（1）矿产品增值税率从此前的13%提高到17%，是此次增值税调整唯一税率提高的行业（2）允许新购入设备增值税可以抵扣和取消进口设备免征增值税对于单纯以煤炭开采为主业的公司，由于行业不是大批量采购原材料进行加工，所以可用于抵扣局限于电力、材料等，可抵扣金额较少，增值税部分实际税负在10%左右，占公司缴纳税费60%左右。

煤炭企业和专家呼吁调减煤炭行业税费

有业内专家指出，在我国，煤炭业无论在国家产业分类上还是在行政管理上，都未作为独立产业，而是将其归类于第二产业，在管理实践上与加工制造业类比1994年全国实施新税制后，矿业企业税费又大幅增加由于我国煤矿历史包袱和社会负担沉重，再加上税费负担，大多数企业处于亏损或微利状况，生产经营十分困难 业内专家告知记者，当前煤炭行业增值税负担过重的原因主要有三方面： 一是增值税抵扣项目少。

两会视点:政府应减轻煤炭税费

2001年，全国原中央财政煤炭企业比1993年多缴增值税40.87亿元，扣除增值税定额返还以外，净增了23.77亿元，比8年间的平均增长税额增加了近9亿元 再进行行业间比较据国家统计局资料分析，按行业划分，2001年增值税负担下降的有化学工业和电力工业；上升幅度不大的有纺织业和普通机械加工业；煤炭采选业增幅较大，税率增加了6.27个百分点，增幅达169.23％。