煤炭企业进项税收

2022全国两会中钢铁业代表委员的“言”与“策”

三是产量压减政策执行存在偏差，损害产能置换重组积极性 7.要强化政府引导作用，统筹规划布局，优先支持大型钢铁企业联合重组、产业链整合、区域和跨区域产业结构调整、产能合作等，快速提升钢铁行业集中度，从根本上提升钢铁行业在化解过剩产能、市场有序竞争、行业平稳运行、产业布局调整、技术研发创新、环保节能降耗等方面的能力，同时要对实施重组的主体企业在融资、税收等方面给予明确支持例如，对符合产能置换政策的新建项目，研究出台在规划选址、项目用地、能源（包括煤炭消耗）指标、环保排放总量、项目审批等方面的配套支持政策，特别是打通区域资源环境指标转移通道，以便推进项目落地；对退出的钢铁企业，给予其在人员安置、债务处置、税收等方面的政策支持等。

侯军代表：钢铁行业主动建立科学、高效、透明的跨周期调节机制

例如，对符合产能置换政策的新建项目，研究出台在规划选址、项目用地、能源（包括煤炭消耗）指标、环保排放总量、项目审批等方面的配套支持政策，特别是打通区域资源环境指标转移通道，以便推进项目落地；对退出的钢铁企业，给予其在人员安置、债务处置、税收等方面的政策支持；等等 二是统筹行业资源，协同推进绿色低碳发展低碳冶金技术革命是一项系统创新工程，具有全行业共享的社会公益属性，耗资巨大，单一企业难以承担。

侯军代表：切实在“减量提质”上狠下功夫，坚持创新驱动

同时，研究出台一批具体可操作的支持政策对实施重组的主体企业在融资、税收等方面给予明确的支持政策；对符合产能置换的新建项目，研究出台在规划选址、项目用地、能源（包括煤炭消耗）指标、环保排放总量、项目审批等方面的配套政策支持，特别是要打通区域资源环境指标转移通道，明确由政府统筹解决，以便推进项目落地；对退出的钢铁企业，研究出台在人员安置、债务处置、转型发展资金、税收等方面的具体可操作的支持政策，维护社会职工稳定，推动退出企业转型发展。

杨杰代表：将煤矿土地征迁等支出纳入增值税抵扣范围

同时，煤炭开采土地征迁补偿、环境治理等成本费用连年上升，进一步加重了企业经营负担 根据现行税收政策，一些行业企业则可以将拆迁补偿费用进行增值税进项抵扣比如房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除向政府部门支付的土地价款及向其他单位或个人支付的拆迁补偿费后的余额为销售额其中，向政府部门支付的应当取得省级以上财政部门监制的财政票据；向其他单位和个人支付的（主要指拆迁补偿费用），应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。

东北最大煤企面临煤竭企衰考验 全力改革改制提效减亏

通过退出推进市场化，保障老矿井职工群众的生活和老矿区的社会稳定 第四、国家在税收上给予东北老工业基地国有重点煤矿优惠政策，切实减轻煤炭企业税费负担一是建议国家对历史贡献大、服务年限长、矿井灾害重的国有煤矿，实行差异化税收政策，在税费征收标准上给予倾斜；二是建议科学合理确定固定资产进项税额抵扣范围，将煤矿的矿井、巷道和井下附属设备、配套设施纳入增值税抵扣范围；三是建议对涉及煤炭企业的各种收费项目进行集中清理，对重复性收费项目进行合并，对不合理收费项目予以取消；四是对于资源税由从量计征改为从价计证，不再增加煤炭企业税收负担。

东北最大煤企面临“煤竭企衰”考验 全力改革改制提效减亏

通过退出推进市场化，保障老矿井职工群众的生活和老矿区的社会稳定 第四、国家在税收上给予东北老工业基地国有重点煤矿优惠政策，切实减轻煤炭企业税费负担一是建议国家对历史贡献大、服务年限长、矿井灾害重的国有煤矿，实行差异化税收政策，在税费征收标准上给予倾斜；二是建议科学合理确定固定资产进项税额抵扣范围，将煤矿的矿井、巷道和井下附属设备、配套设施纳入增值税抵扣范围；三是建议对涉及煤炭企业的各种收费项目进行集中清理，对重复性收费项目进行合并，对不合理收费项目予以取消；四是对于资源税由从量计征改为从价计证，不再增加煤炭企业税收负担。

煤企渴望削减不合理负担 实行差别化税费政策

皖北煤电 对煤炭企业进行税收政策扶持如扩大和放宽增值税进项税抵扣范围，实行煤炭产品增值税、所得税返还政策，取消不合理税费等相关措施，减轻煤炭企业负担，以保证安全生产投入，提高煤矿整体管理水平

煤层气抽采须尽快明确财税优惠幅度

提高煤层气（煤矿瓦斯）开发利用中央财政补贴标准，煤炭淘汰落后产能中央财政奖励资金重点支持关闭高瓦斯和煤与瓦斯突出小煤矿二是强化税费扶持政策逐步扩大煤矿企业增值税进项税抵扣范围，研究制定煤层气（煤矿瓦斯）发电的增值税优惠政策，煤层气（煤矿瓦斯）开发利用财政补贴符合规定的作为企业所得税不征税收入处理，修改完善安全生产专用设备企业所得税优惠目录三是完善煤层气定价机制和发电上网政策放开煤层气（煤矿瓦斯）出厂价格，简化煤层气（煤矿瓦斯）发电并网项目各项手续。

井陉县国税半年入库3.79亿元

加强税收征管，确保颗粒归仓为从根本上杜绝漏征漏管现象发生，国税、工商部门联手，对全县工商企业进行了拉网式清查同时，针对煤炭行业异地开具的进项抵扣票行为开展了专项治理，严防税款流失（来源：新华网）

分析增值税转型对煤炭行业的影响

因2009年之前固定资产进项税额不能抵扣,部分煤炭企业在购进固定资产时存在不索取发票、不入账等情况财税[2008]170号文规定,“纳税人允许抵扣的固定资产进项税额,是指纳税人2009年1月1日以后实际发生,并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的增值税额”部分煤矿钻时间差的空子,将2009年前购买的固定资产补开发票以求抵扣税款 四是煤炭行业税收管理转型滞后。

2011年上半年陕西国税增收162.51亿元

从陕西省国税局获悉，上半年全省国税收入呈现出“逐月上升、趋于平稳”走势，顺利实现“时间过半、任务过半”截至6月底,全省国税系统共组织税收收入665.6亿元，同比增长32.3％，增收162.51亿元,完成陕西省政府年度计划1102.54亿元的55.7％，超时间进度5.7个百分点 记者了解到，上半年陕西省国税收入主要呈现出以下特点：陕西省国税税源总体发展态势良好，收入进度较快，累计增幅呈“逐月上升、趋于平稳”走势，为近三年来最高水平；全省12个市级征收单位税收增幅均在20％以上，区域税收实现全面增长，市（区）间增幅差异缩小;成品油、原油、煤炭等资源、能源性行业税收继续保持稳定增长，占全省国税收入的比重为51.4％，同比增长26.9％，化工、商业、金融、卷烟四个行业税收增幅超过40％，对税收增长的拉动作用突出在组织收入过程中，全省国税系统坚持依率计征与依法减免并重，积极落实税收优惠政策，上半年通过减、免、退、抵等方式减轻纳税人负担76.14亿元，其中办理购进设备进项抵扣18.32亿元，办理出口货物退（免）税18.06亿元（同比增长67.3％，增加7.26亿元）,落实西部大开发、鼓励自主创新和保障弱势群体等方面的税收优惠减免39.76亿元，最大限度地发挥了税收政策助推经济发展、加快结构调整、扶持企业发展、保障社会民生、促进社会和谐的作用。

山西国税任务完成“过半” 煤炭发电化工税收增长快

5月煤炭生产企业增值税对全部增值税的贡献率高达62.45%，同比上升了9个百分点，表明煤炭税收的增长弥补了其他行业的减收，我省税收收入对煤炭行业的依赖程度愈加明显二是原材料价格上涨，对我省部分主导产业形成较大的压力我省的钢铁、焦炭行业的税收呈现下降，很大程度上是来自原材料价格上涨的压力，进项税收增长异常明显

山西国税任务完成过半 煤炭发电化工税收增长快

5月煤炭生产企业增值税对全部增值税的贡献率高达62.45%，同比上升了9个百分点，表明煤炭税收的增长弥补了其他行业的减收，我省税收收入对煤炭行业的依赖程度愈加明显二是原材料价格上涨，对我省部分主导产业形成较大的压力我省的钢铁、焦炭行业的税收呈现下降，很大程度上是来自原材料价格上涨的压力，进项税收增长异常明显

煤炭行业税款流失严重

税收征管部门和一些煤炭产销企业的负责人分析说，煤炭产销行业税款增收中存在的诸多漏洞如不能尽快封堵，除每年造成国家大量税款流失外，税收征收不公还会引发煤炭产销行业生产经营秩序混乱 消除煤炭产销行业的税收漏洞，需尽快制定一套科学的煤炭企业计税测算办法，合理核定税额，核实企业的真实经营状况，督促企业建立账簿，使假账、账外账无处藏身，依法纳税 同时，尽快实现增值税由“生产型”向“消费型”转型，允许购进的生产设备所负担的增值税作为进项税进行抵扣，使煤炭企业增值税一般纳税人的税收负担接近小规模纳税人。

两会视点:政府应减轻煤炭税费

然而，煤炭企业进行资产重组、主辅分离后，所得税不能统一汇算缴纳，给企业造成了新的税收负担一方面，股份制企业利润增加要增缴所得税，而同时存续企业亏损却得不到补偿另一方面，存续企业向股份公司提供劳务，要缴纳营业税，进项税不能抵扣 为保护和促进煤炭资源的开发利用，目前我国实行资源税和资源补偿费双重征收政策。

煤炭税收宁夏国税局提出具体政策调整建议

该报告提出的近期和中远期税收政策调整建议包括调整增值税政策，着重调整对煤炭产业课税的价值取向，尽快实行增值税转型，扩大和放宽进项税抵扣范围，继续实行退税制度；完善和修改资源税；调整煤炭企业所得税税前扣除和折旧政策；合理界定煤炭企业城镇土地使用税的计税土地面积；对仍承担办中小学职能的煤炭企业缴纳的教育费附加，实行返还或差额返还等