煤炭企业所得税

Mysteel周报：华中一周产经——宏观降税减贷 市场或将持续震荡

读者朋友们大家好，欢迎阅读2023年9月第1期《华中产经周报》，本文于每周六上午10点发布，主要是方便读者回顾华中区域（河南、湖南、湖北）一周内的重要宏观政策数据、Mysteel大咖分析、钢厂动态和项目动向 宏观方面，本周财政部、税务总局等多部门宣布延续多项税费优惠政策，相关政策执行至2027年底： 为鼓励污染防治企业的专业化、规模化发展，更好支持生态文明建设，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税； 为鼓励煤炭资源集约开采利用，自2023年9月1日至2027年12月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%； 财政部发布关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告。

Mysteel早读：中国延续多项税费优惠政策，黑色系夜盘探底回升

◎财政部、税务总局等多部门宣布延续多项税费优惠政策，相关政策执行至2027年底： 为鼓励污染防治企业的专业化、规模化发展，更好支持生态文明建设，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税； 为鼓励煤炭资源集约开采利用，自2023年9月1日至2027年12月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%； 为鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。

黑色期货早报：各品种多数上涨，多机构料螺纹钢震荡偏强

截至9月5日9点30分，黑色期货市场各品种多数上涨，焦煤涨超3%，焦炭涨超1%，螺纹钢、铁矿石、热卷上涨，硅铁、锰硅下跌 热点：财政部、税务总局等多部门宣布延续多项税费优惠政策，相关政策执行至2027年底：为鼓励污染防治企业的专业化、规模化发展，更好支持生态文明建设，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税；为鼓励煤炭资源集约开采利用，自2023年9月1日至2027年12月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%；为鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。

财政部副部长王东伟：打出税费政策组合拳支持企业纾困发展

六是聚焦推动稳外贸、稳外资延续实施服贸会进口展品税收政策，支持办好服贸会等重大展会；延续实施跨境电商出口退运商品税收政策，支持外贸企业通过新业态、新模式拓展销售渠道；延续外籍个人津补贴免税和粤港澳大湾区个人所得税优惠政策，营造吸引外资和境外人才来华工作的良好政策环境 七是聚焦支持防范化解风险延续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债增值税差额征税、契税、印花税等税收优惠政策；完善矿业权出让收益征管政策和征收方式，由一次性缴清调整为逐年缴纳，大幅降低企业支付压力，促进矿产行业高质量发展；延续煤炭充填开采资源税减半征收优惠政策。

22日全国废钢盘点：期螺震荡上行 短期废钢价格小幅震荡运行

三、今日全国钢厂废钢调价汇总 四、热点消息 宏观新闻 1、国家统计局：2022年我国经济发展新动能指数比上年增长28.4% 2、央行公开市场净回笼930亿元 3、三部门：延续实施沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策 4、三部门：延续实施支持原油等货物期货市场对外开放个人所得税政策 5、最高检：驰而不息地打击各个领域和环节的“金融蛀虫” 6、四年探路：LPR改革效能持续释放 7、三部门：转让创新企业CDR按1‰税率缴纳证券交易印花税 产业消息 1、从“废渣渣”到“香饽饽”，煤炭重镇山西朔州加码固废再利用 2、中国煤炭工业协会：2023年1-7月原煤产量前十名企业排名公布 3、永兴特钢整合地方钢铁产能建设绿色智能化工厂项目获批 4、宝武智维承接的太钢鑫磊矿山设备智能运维项目竣工 。

财政部：继续对煤炭进口实施零关税，总体上有助于支持国内煤炭安全稳定供应

对实施效果明显、满足当前经济发展中企业实际需求的政策，继续实施，避免政策断档和急转弯对从长远战略考虑支持重点领域的政策，作为制度性安排长期执行对不适应形势变化、政策间不协调不衔接的政策，进行优化调整，提高精准性和有效性，更好支持市场主体纾困发展 3月24日，国务院常务会议决定，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策主要包括：一是为激励企业加大研发投入、更好支持科技创新，将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施；二是为支持小微企业和个体工商户发展，将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分的所得税政策，实施至2024年底；三是为支持稳就业，将降低失业和工伤保险费率，延续实施至2024年底；四是为支持国内煤炭安全稳定供应，将煤炭的进口零关税政策延续实施至2023年年底。

国常会：确定国务院2023年重点工作分工，今年底前继续对煤炭进口实施零税率

会议决定，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策，以进一步稳预期强信心，包括将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施；将减半征收物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税政策、减征残疾人就业保障金政策，延续实施至2027年底；将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分所得税政策、降低失业和工伤保险费率政策，延续实施至2024年底；今年底前继续对煤炭进口实施零税率等。

山西代表团向大会提交全团建议：加大对山西智能化改造煤矿奖补力度

建议 2020年，财政部等三部委下发的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，陕西省智能化建设改造中享受该优惠政策山西煤矿数量多，煤炭在全省经济中比重大，智能化建设任务重、投资大建议国家将山西省纳入可参照此政策执行的地区，同时给予与煤炭生产规模相适应的资金扶持计划和减税降费政策，并加大国家安全改造资金对山西的倾斜政策。

鄂尔多斯市“三化融合”推进煤炭工业高质量发展

对符合《西部地区鼓励类产业目录(2020年本)》（2021年第40号令）“300 万吨/年及以上（焦煤 150 万吨/年及以上）安全高效煤矿（含矿井、露天）建设与生产，安全高产高效采煤技术开发利用”和《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》要求的企业减按15%的税率征收企业所得税 三、保障措施 (一)加强组织领导 各旗区人民政府要加强对煤炭安全智能绿色开采工作的组织领导，细化工作任务，制定落实举措,统筹推进煤炭企业“三化”融合工作。

扣除留抵退税因素6月财政收入增幅转正，后续或逐步回升

地方多渠道盘活闲置资产以及矿产资源有关收入增加，非税收入上半年累计增长18%，有效支撑财政收入 从主要税种税收收入增速看，国内增值税扣除留抵退税因素后下降0.7%，其中，6月份下降1.1%，降幅比4、5月份明显收窄财政部国库支付中心副主任薛虓乾解释，增值税降幅收窄主要是工业增加值、服务业生产指数等相关经济指标逐步改善“企业所得税增长3.2%，其中，煤炭、原油等行业利润增长带动相关企业所得税较快增长。

财政部：1-5月全国一般公共预算收入86739亿元

而企业所得税，在煤炭、原油等行业利润增长的带动下，增长4%受一般贸易进口增长6.5%等因素带动，进口货物增值税、消费税增长16.8%出口退税比上年同期多退1704亿元，增长25%，有力促进出口平稳发展 从财政支出来看，1-5月累计，全国一般公共预算支出99059亿元，比上年同期增长5.9%社会保障和就业、教育、卫生健康等民生重点领域支出得到有力保障

山东：2022年煤炭产量稳定在9500万吨，煤电装机1亿千瓦

煤炭、天然气、石油承储企业取得的专项用途财政性资金符合条件的，可作为企业所得税不征税收入，不征收企业所得税，承储企业符合条件的固定资产可按规定加速折旧对参与政府可调度煤炭储备的物流企业，其自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，符合规定条件的，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税对承储企业符合条件的增值税留抵税额按规定予以退税 此外，还要加快推进煤炭清洁高效利用。

代表委员话煤炭：紧抓煤炭清洁高效利用技术，做好保供稳价

杨杰建议，加快研究提出产业转型发展费用计提标准所有煤炭生产企业须单独提取产业转型发展费用提取产业转型发展费用，计入当期费用，允许企业在缴纳所得税以前列支产业转型发展费用由煤炭生产企业自行提取，专款专用，设立单独会计科目，单独核算年终企业编制产业转型发展费用提取和使用情况表，报当地财政和税务机关备案 在矿企智能化转型方面，全国人大代表，山东黄金集团有限公司党委书记、董事长满慎刚表示，随着5G、工业物联网、大数据等信息技术的迅速发展和智能装备的加快应用，为矿山企业优化生产组织、强化管控能力、促进安全生产提供了难得机遇和有力支撑。

国常会：加强春节期间煤电油气运保障和市场保供

四是免征医务人员和防疫工作者临时性补助、奖金及单位发给个人的预防药品等实物的个人所得税五是免征高校学生公寓房产税和相关租赁合同印花税 会议指出，部署进一步加强下一阶段特别是春节期间煤电油气运保障和市场保供按照党中央、国务院部署，各地、各有关部门加强能源和重要民生商品保供稳价工作，目前煤电油气运保障总体平稳，粮油肉菜等供应量足价稳下一步，要压实能源保供地方政府属地责任和企业主体责任，保持煤炭正常生产，支持煤电企业应发尽发，保证油气供应。

国家矿山安监局会同有关部门答复关于支持老煤炭企业组建煤矿专业化生产性服务公司的建议和提案

财政部会同有关部门出台包括增值税、企业所得税、城镇土地使用税等一系列税收优惠政策，符合条件的煤炭企业可按规定享受相关优惠政策2020年4月，财政部、人力资源社会保障部、中国人民银行联合印发《关于进一步加大创业担保贷款贴息支持力度全力支持重点群体复工复产的通知》，降低了包括煤炭企业在内的小微企业融资门槛和融资成本 下一步，国家矿山安全监察局将会同有关部门，在相关法律法规和产业政策修订过程中，进一步明确专业化服务范围，规范专业化服务行为，支持鼓励老煤炭企业组建煤矿生产服务性公司；继续发挥宏观政策的支持引导作用，鼓励发展煤矿专业化生产性服务公司，引导推动有条件的煤矿专业化生产性服务公司提质升级。

关于政协第十三届全国委员会第四次会议第1249号（资源环境类134号）提案答复的函

财政部会同有关部门出台包括增值税、企业所得税、城镇土地使用税等一系列税收优惠政策，符合条件的煤炭企业可按规定享受相关优惠政策2020年4月，财政部、人力资源社会保障部、中国人民银行联合印发《关于进一步加大创业担保贷款贴息支持力度全力支持重点群体复工复产的通知》，降低了包括煤炭企业在内的小微企业融资门槛和融资成本 下一步，国家矿山安全监察局将会同有关部门，在相关法律法规和产业政策修订过程中，进一步明确专业化服务范围，规范专业化服务行为，支持鼓励老煤炭企业组建煤矿生产服务性公司；继续发挥宏观政策的支持引导作用，鼓励发展煤矿专业化生产性服务公司，引导推动有条件的煤矿专业化生产性服务公司提质升级。

天津：“十四五”基本完成钢铁企业超低排放改造

近日，天津市人民政府发布关于落实国务院《政府工作报告》重点工作的任务分工，涉及钢铁行业内容： 编制生态环境保护“十四五”规划开展绿色生活创建行动基本完成钢铁企业超低排放改造；开展重点企业挥发性有机物深度治理；强化区域联防联控，有效应对重污染天气；确保PM2.5和臭氧年均浓度持续下降，优良天数比率巩固提升 制定实施碳排放达峰行动方案，持续调整优化产业结构、能源结构，大力发展可再生能源，严格按照国家税务总局制定的企业所得税优惠目录落实税收优惠政策，推动钢铁等重点行业率先达峰和煤炭消费尽早达峰。

国务院关于落实《政府工作报告》重点工作分工的意见

（国家发展改革委、科技部、司法部、财政部、自然资源部、生态环境部、住房城乡建设部、交通运输部、农业农村部、水利部、国家林草局等按职责分工负责，年内持续推进） （二十六）扎实做好碳达峰、碳中和各项工作 30．制定2030年前碳排放达峰行动方案优化产业结构和能源结构推动煤炭清洁高效利用，大力发展新能源，在确保安全的前提下积极有序发展核电扩大环境保护、节能节水等企业所得税优惠目录范围，促进新型节能环保技术、装备和产品研发应用，培育壮大节能环保产业，推动资源节约高效利用。

国务院发布关于落实《政府工作报告》重点工作分工的意见

推动煤炭清洁高效利用，大力发展新能源，在确保安全的前提下积极有序发展核电扩大环境保护、节能节水等企业所得税优惠目录范围，促进新型节能环保技术、装备和产品研发应用，培育壮大节能环保产业，推动资源节约高效利用加快建设全国用能权、碳排放权交易市场，完善能源消费双控制度提升生态系统碳汇能力以实际行动为全球应对气候变化作出应有贡献（国家发展改革委、生态环境部、外交部、科技部、工业和信息化部、财政部、自然资源部、交通运输部、住房城乡建设部、人民银行、税务总局、市场监管总局、银保监会、国家能源局、国家国防科工局、国家林草局等按职责分工负责，年内持续推进）实施金融支持绿色低碳发展专项政策，设立碳减排支持工具。

2021年政府工作报告（全文）

推动煤炭清洁高效利用，大力发展新能源，在确保安全的前提下积极有序发展核电扩大环境保护、节能节水等企业所得税优惠目录范围，促进新型节能环保技术、装备和产品研发应用，培育壮大节能环保产业，推动资源节约高效利用加快建设全国用能权、碳排放权交易市场，完善能源消费双控制度实施金融支持绿色低碳发展专项政策，设立碳减排支持工具提升生态系统碳汇能力中国作为地球村的一员，将以实际行动为全球应对气候变化作出应有贡献 （八）切实增进民生福祉，不断提高社会建设水平。