煤炭增值税负

杨杰代表：将煤矿土地征迁等支出纳入增值税抵扣范围

据媒体报道，全国人大代表、淮北煤电技师学院培训部高级技师杨杰表示，目前煤炭企业缴纳的各项税费有30多项，尤其是资源价款、土地征迁、塌陷地补偿复垦等大额成本费用不能抵扣增值税进项税额，增值税税负近10%，是制造业的2倍至3倍，行业税负明显不公 杨杰介绍，在内外部环境的多重冲击下，2020年，全国规模以上煤炭企业实现利润2222.7亿元，同比下降21.1%大多数煤矿采用井工开采方式，职工作业环境差、劳动强度大，水、火、瓦斯、煤尘、顶板等灾害对安全生产造成严重威胁，企业的安全投入不断增加，资金周转困难。

中煤协：煤炭市场供需向宽松方向转变

梁嘉琨介绍说，煤炭产品实际增值税税负在10%，高于全国平均水平，企业内部新老矿井矿机盈利不平衡，但又不能合并计算所得税，导致一些企业一边亏损一边上缴所得税如煤炭资源枯竭，产能结构单一，人才流失严重，政策扶植力度不够，设备资金不足等问题严重制约老矿区转型，特别是煤矿工人的工资水平，比其他行业偏低，三分之一的老矿区依然处在亏损水平 他强调，以上困难和问题的解决需要进一步巩固煤炭供给侧结构性改革成果，坚守“中长期合同制度”和“基础价+浮动价”的定价机制，加强煤炭市场研究，依法依规组织生产经营，强化行业自律和诚信经营，保障煤炭经济长期平稳运行。

中煤协：煤炭市场供需向宽松方向转变

梁嘉琨介绍说，煤炭产品实际增值税税负在10%，高于全国平均水平，企业内部新老矿井矿机盈利不平衡，但又不能合并计算所得税，导致一些企业一边亏损一边上缴所得税如煤炭资源枯竭，产能结构单一，人才流失严重，政策扶植力度不够，设备资金不足等问题严重制约老矿区转型，特别是煤矿工人的工资水平，比其他行业偏低，三分之一的老矿区依然处在亏损水平 他强调，以上困难和问题的解决需要进一步巩固煤炭供给侧结构性改革成果，坚守“中长期合同制度”和“基础价+浮动价”的定价机制，加强煤炭市场研究，依法依规组织生产经营，强化行业自律和诚信经营，保障煤炭经济长期平稳运行。

双焦期价减仓上行 现货市场仍不乐观

消息：1、从财政部日前发布的公告获悉，4月1日起，空前力度的增值税税率下调将正式执行所有行业税负只减不增、制造业减税规模最大2、据中国煤炭工业协会统计与信息部统计，2019年1-2月，协会直报大型煤炭企业原煤产量完成3.9亿吨，同比减少956.8万吨，下降2.4%。

瑞达期货：4月1日双焦期价减仓上行 现货市场仍不乐观

消息：1、从财政部日前发布的公告获悉，4月1日起，空前力度的增值税税率下调将正式执行所有行业税负只减不增、制造业减税规模最大2、据中国煤炭工业协会统计与信息部统计，2019年1-2月，协会直报大型煤炭企业原煤产量完成3.9亿吨，同比减少956.8万吨，下降2.4%市场报价： 唐山主焦煤（A11-12,S0.8-0.9,V22,G85,Y17-23）出厂价报1555元/吨，较上一交易日持平；京唐港主焦煤山西产（A8%,V25%,0.9%S,G85）库提含税价报1850元/吨，较上一交易日持平；澳大利亚进口主焦煤（A9%,V26%,0.4%S,G87,Y15mm）库提含税价报1660元/吨，较上一交易日持平。

增值税改革对黑色系商品影响几何？

这使得下游需求在3月末出现放缓，积累的库存会在4月快速释放 受访人士表示，对于市场参与各方而言，增值税率的调整将一定程度上改变进货、补库和销售策略一般来说，贸易商倾向于在降税执行前增加采购，在降税执行后再销售，从而降低税负钢厂、焦化厂、电厂在铁矿石和煤焦采购方面，可能倾向于在增值税调整前提前进行原料补库，增加进项抵扣；钢焦及煤炭企业在产品销售方面，则可能会推迟到降税执行后从这一角度来看，增值税改革将对降税执行前月份的期货合约有所提振，而对降税后月份的期货合约形成压制。

增值税改革对黑色系商品影响几何？

这使得下游需求在3月末出现放缓，积累的库存会在4月快速释放 受访人士表示，对于市场参与各方而言，增值税率的调整将一定程度上改变进货、补库和销售策略一般来说，贸易商倾向于在降税执行前增加采购，在降税执行后再销售，从而降低税负钢厂、焦化厂、电厂在铁矿石和煤焦采购方面，可能倾向于在增值税调整前提前进行原料补库，增加进项抵扣；钢焦及煤炭企业在产品销售方面，则可能会推迟到降税执行后从这一角度来看，增值税改革将对降税执行前月份的期货合约有所提振，而对降税后月份的期货合约形成压制。

MRI：钢铁行业下游一周动态及点评（20190315）

深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进 其中，制造业增值税从16%降到13%，理论上最多可以减税6684亿元综合行业集中度和减税规模占行业净利润比重两个维度，受益于增值税减税利好较大的行业主要包括：机械设备、化工、汽车、有色金属、家用电器、建筑材料、计算机设备、煤炭开采。

MRI：增值税率降至13%对矿企利润影响明显

据机构测算，在近2万亿元减税降费中，由增值税税率降低带来的减税约有8000亿元左右从数据来看，预计2019年增值税减税8000亿元的话，将占今年近2万亿减负的40%，成为减负主力，占2018年全国增值税的13%，占2018年全国财政收入的比重为4.4% 以煤炭行业为例，在成本构成中，由于煤炭产品属于自然赋存，没有原材料，而辅助材料和电费在产品成本中仅占10%-20%，煤炭产品够抵扣进项税的项目相对较少，其他部分如人工成本、采矿权、塌陷费、维简费、安全生产费等项目均为不可抵扣项，而煤企的吨煤成本中能够抵扣进项税的部分占成本比重不足30%，煤炭行业可抵扣项目较少，税负负担重。

山西将加快实施＂革命兴煤＂

落实《关于深化煤炭管理体制改革的意见》(晋发〔2015〕3号)，继续推进煤炭行政审批制度改革，实施煤炭资源矿业权出让转让管理办法，完善煤炭信息监管平台，推进煤炭价格形成机制、销售体制、交易方式和储备机制改革，推动煤炭管理体制和管理能力现代化 财税管理制度改革方面，将探索煤炭行业增值税制度改革进一步争取扩大煤炭行业进项税抵扣范围，降低煤炭增值税负担，减轻煤炭企业税负；扩大固定资产加速折旧实施范围。

人大代表:加快推进煤炭增值税改革

在煤炭企业各项税费负担中，煤炭采掘业增值税影响最大据统计，2009年煤炭增值税进项税率由13%调整为17%以来，煤炭增值税负担大幅增加，尽管国家采取一些措施，扩大了企业增值税部分进项税额抵扣范围，但其减轻负担的功效有限，目前煤炭企业实际缴纳增值税税率11%左右，占总体税负的50%以上，约为工业行业平均水平的4倍，加快推进煤炭增值税改革迫在眉睫。

钢联资讯3月9日热点点评

煤炭寒冬已让信贷机构失去信心，尤其是对已经存在亏损的中小煤企，企业“剩”者为王的策略实属无奈之举其自救的心态可以理解，但问题是，从长远来看，煤炭行业去产能势在必行，这种做法只会让煤企深陷泥淖 【宏观资讯】 ◎财政部：营改增期间确保所有行业税负只减不增 新闻回放：财政部办公厅主任、新闻发言人欧文汉8日表示，为进一步减轻企业税收负担，营业税改征增值税全面推开期间，拟对税收优惠政策原则上予以延续，对特定行业采取过渡性措施，确保所有行业税负只减不增。

煤炭企业如何减负

而目前煤炭价格已触及底线，吨煤税费约为16元，占售价比重的10.4%如果进一步考虑增值税，税费占售价的比重达到27%左右，煤炭企业的税负实际上不降反增 在采访中，煤炭企业普遍反映，目前煤炭行业增值税税率为17%，且可供抵扣的进项税较少，导致煤炭企业增值税负担远高于制造业的平均水平 “目前煤炭企业增值税税负几乎是一般加工和制造业企业的2倍，如果加上铁路建设基金、港口建设费的收取，目前煤企税负已经是其他工业企业的3倍。

煤炭增值税税率有望下调至13%

不过，自2012年下半年煤炭市场连续三年大幅下挫，煤炭增值税过高对煤企造成严重负担在今年两会期间，多位代表建议将煤炭增值税税率下调至13% 代表还建议，扩大煤炭企业定向税抵扣范围，将建造及其附属设备及设施、青苗补偿、土地塌陷治理、搬迁安置、资源购置、运输等环节发生的费用纳入抵扣范围；调整煤炭增值税收入中央和地方的分成比例，以弥补煤炭企业增值税税负降低对财政收入的影响。

清费成煤炭企业脱困良药

由于我国税收“费化”情况较为严重，事实上煤炭企业承担着与之相关的矿产资源补偿费、探矿权价款等多项收费，煤炭行业各类收费远高于资源税岳福斌表示，资源费用高以及煤炭开采和洗选业增值税率较高是煤炭企业税负过重的主要原因，且矿产资源补偿费的性质与矿业权价款相近，征收目的和方式与资源税相似，存在重复征收的“嫌疑”。

硫酸铵市场一周市场综述（2015.1.17-2015.1.23）

目前经业内人士分析，存在三种结果，其中理由较为充分的观点是：不会重新征收化肥增值税其根本原因是增加老百姓负担，这将导致产业结构发生改变近年来，随着市场化经济的快速发展，耕地面积呈逐年递减趋势，农民外出务工成为就业新浪潮；这也是国家发展面临的巨大问题所以，从减轻农民负担的角度分析，重征之路困难重重加之2015年初，原油及煤炭价格连跌，说明2015年整体大的经济背景令人堪忧，选择在这个时间重征税负，实在不是明智之举。

多方利益主体博弈煤炭资源税改革“拉锯战”

仅增值税一项，全国规模以上煤炭企业综合税率是国内工业行业平均水平的2-3倍建议加快推进我国煤炭产业税费改革，清理和取消不合理收费项目，扩大增值税抵扣范围 梁铁山代表了部分煤炭企业的诉求，即在清理不合理收费、不增加税负的条件下实行煤炭资源税从价计征改革这些不合理收费包括价格调节基金、铁路建设基金、水土流失补偿基金等，是一些产煤地的重要收入来源。

中国铝业：2013年第三季度报告

23、应付利息增加71%,主要是本集团有息负债规模增加所致24、长期借款增加63%,主要是本集团新并入宁夏能源增加的长期借款25、应付债券增加31%,主要是本集团新并入宁夏能源及发行长期债券所致26、长期应付款增加,期初无,主要是本集团新并入宁夏能源增加的应付煤炭资源价款27、专项应付款增加138%,主要是本集团新并入宁夏能源增加的专项应付款所致28、递延所得税负债增加,期初无,主要是本集团收购宁夏能源资产评估增值确认的递延所得税负债。

涉煤税费最高占营收35% 煤炭行业将“减负”

《意见》明确提出，2013年年底前，财政部、发改委将对重点产煤省份煤炭行业收费情况进行集中清理整顿，坚决取缔各种乱收费、乱集资、乱摊派，切实减轻煤炭企业负担 我国煤炭企业目前面临税费负担重、煤炭综合税率高的问题“增值税进项抵扣范围小，实际税负高于一般加工制造业。

煤企渴望削减不合理负担 实行差别化税费政策

冀中能源集团 煤炭产品增值税税率过高、可抵扣的进项税又少，煤炭企业税负过重建议将与煤炭开采有关的补偿成本、资源成本等都纳入增值税抵扣范围，从一定程度上解决企业税负过重的问题 盘江控股集团 建议进一步加大清理涉煤不合理收费力度，根据资源赋存条件制定差别化的煤炭税费政策及研究扩大增值税的抵扣范围；合理征收煤炭资源探矿权、采矿权价款及环境治理保证金等；取消煤炭价格调节基金及其它不合理收费，切实减轻煤炭企业税费负担。