销售煤炭税率

煤炭新税率不会推升煤炭销售价格

国务院新修订的《中华人民共和国资源税暂行条例》会不会增加煤炭的生产成本，推动煤炭价格的上扬呢？从新修订的暂行条例来说，可以明显的看出，一般煤炭品种收取的资源税税率仍为按照每吨0.3元-5元收取，不会增加煤炭生产成本，因税收推动煤炭价格上扬显然是没有道理的 对于稀缺的焦炭资源来说，这次煤炭资源税率调整后，焦煤的税率由原来按每吨按照0.3元-5元收取，提高到按照每吨8元-20元收取，显然税率较大幅度提高，不过，由于焦煤销售价格本来就远远高于普通煤种，稀缺的主焦煤的销售价格一般都在每吨1000元以上，显然对于消化每吨8-20元的税额是轻而易举的事，就目前焦煤巨大的利润空间来说，这些税收的增加并不至于推升焦煤的销售价格，只能是增加了焦煤产品的生产成本，压缩了焦煤生产的利润空间。

Mysteel：关税恢复后 进口蒙古国动力煤贸易商情绪调研

背景：2024年开年，中国结束了实施19个月的煤炭进口零关税政策；自1月1日起，进口蒙古国动力煤将按照6%税率收取据海关数据显示，2023年1-11月中国累计进口动力煤3.19亿吨，其中进口蒙古国动力煤数量达1437万吨，占比4.5%，居第四位元旦过后第一周满都拉口岸动力煤累计出货6155.3吨，环比上月同期减少56.75% 此背景下，针对煤炭进口关税恢复对市场参与者展开调研，具体情况如下： 贸易商A：目前蒙方堆场还有未通关货物，暂时先不打算接新货，前期通关的货盘仍以460报价，基于下游市场询货较少，亦有降价销售意愿。

Mysteel解读：9月炼焦煤进口超千万吨，美、加、澳三国涨幅翻倍

蒙古国小塔矿自9月8日起停止查干哈达装车，10月20日小塔矿董事会开会决定，所有查干哈达交货合同终止，后续将以何种方式销售暂不明确，此举将对四季度进口量带来一定消极影响俄罗斯政府相关网站9月22日发布消息称，决定从2023年10月1日起到2024年年底，对多种商品实施弹性出口关税，关税税率与卢布汇率挂钩，对于绝大多数种类商品出口关税税率为4%至7%意味着俄罗斯矿产品出口成本增加，未来不利于俄罗斯煤炭等矿产品出口。

Mysteel: 澳大利亚煤矿调研活动报告

参与煤矿开发、融资和相关的基础设施项目正积极寻求在全球煤炭和能源供应链中的投资机会2022年销售煤炭量2.18亿吨，销售到43个国家，其中炼焦煤每年比例在提升，2022年销售占比达到95%以上，流向国家主要是亚洲、欧洲及美国等，基本占比达90%以上近年来煤矿受通胀因素、劳动力短缺及累进制税率的增加，导致成本费用增加，叠加政府对于煤矿投资批复存在难度，长期来看，煤矿可生产资源继续增量空间不大。

Mysteel年终盘点：2022年钢铁行业大事记

5月11日，国家发改委向各地下发2022年粗钢产量压减考核基数核对工作通知，要求各地核实反馈考核基数 5月19日，发改委明确煤炭生产经营企业与需方签订合同时，不得通过不合理提高运输费用或不合理收取其他费用等方式，变相大幅度提高煤炭销售价格 5月22日，印度政府出台针对钢铁原料及产品的进出口关税调整政策将焦煤、焦炭的进口税率由2.5%、5%降至0关税；将宽度在600毫米以上的热轧、冷轧及涂镀板卷的出口关税由0%提高至15%，不同铁品位和品种的铁矿石出口关税上调至45%-50%不等。

中国神华：预计上半年净利406亿元至416亿元

中国神华7月14日晚间公告称，预计2022年上半年实现归母净利润为406亿元至416亿元，同比增长56.1%至59.9% 2022年上半年，归属于本公司股东的净利润同比增长的主要原因，一是本集团煤炭平均销售价格同比上涨，煤炭分部利润同比增长；二是本集团售电量和平均售电价格同比增长，发电分部利润同比增长；三是本集团平均所得税税率同比下降据悉，中国神华Q1净利190亿元，据此计算，预计Q2净利216亿元-226亿元，环比增长14%-19%。

Mysteel：5月钢铁行业大事记

5月19日，发改委明确煤炭生产经营企业与需方签订合同时，不得通过不合理提高运输费用或不合理收取其他费用等方式，变相大幅度提高煤炭销售价格 5月22日，印度政府出台针对钢铁原料及产品的进出口关税调整政策将焦煤、焦炭的进口税率由2.5%、5%降至0关税；将宽度在600毫米以上的热轧、冷轧及涂镀板卷的出口关税由0%提高至15%，不同铁品位和品种的铁矿石出口关税上调至45%-50%不等。

Mysteel周报：五一节后全国镀锡板市场预计盘整运行（4.22-4.29）

2021年归属上市公司股东净利润236.32亿元，比上年同期增加86.1%2022年公司计划产铁4687万吨，产钢5148万吨，销售商品坯材4975万吨 2. 国务院关税税则委员会近日发布公告，自2022年5月1日至2023年3月31日，对所有煤炭实施税率为零的进口暂定税率据Mysteel测算，从影响成本来看，实施零关税动力煤成本降低约60元/吨炼焦煤成本降低72元/吨但在汇率影响下，成本基本抵消实施零关税带来的成本下降。

Mysteel：五一节后动力煤市场价格或将偏稳运行

五一小长假临近，节前下游市场维持刚需补库，上游供应相对宽松，坑口动力煤价格涨跌互现五一在即，各省陆续出台出矿环节中长期交易价格区间，市场人士多对后市持观望态度进口方面，国务院关税税则委员会发布关于调整煤炭进口关税的公告为加强能源供应保障，推进高质量发展，自2022年5月1日至2023年3月31日，对煤炭实施关税为零的进口暂定税率 国内方面，节前下游市场维持刚需补库，煤矿供应相对宽松，内蒙古地区月底受煤管票短缺影响，部分煤矿实行停产或安排检修计划，日产较上周小幅下降，主流煤矿仍以发运站台和保供长协为主，市场煤采购积极性不高，部分煤矿出现销售压力，坑口煤价承压回落。

Mysteel快讯：蒙古计划2022年向中国出口3670万吨炼焦煤 印尼采取渐进式煤炭特许权使用费

在该规定中，煤炭销售的特许权使用费采取逐步征收 根据这一最新规定，煤炭价格已超过100美元/吨，印尼政府会从煤炭生产商处收取27%的煤炭特许权使用费押金众所周知，上周五（2022年4月15日）国际煤炭价格突破300美元/吨以上 HBA（煤炭基准价格）低于70美元/吨，税率为2O%；HBA为70美元/吨-80美元/吨，关税为 21% ；HBA为80美元/吨-90美元/吨，关税为 22% ；HBA为90美元/吨-100美元/吨，关税为24%；高于100美元/吨的HBA，税率为 27% 。

国家税务总局：关于资源税征收管理若干问题的公告及解读

例如，某煤炭企业将外购100万元原煤与自采200万元原煤混合洗选加工为选煤销售，选煤销售额为450万元当地原煤税率为3%，选煤税率为2%，在计算应税产品销售额时，准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原煤购进金额×（本地区原煤适用税率÷本地区选煤适用税率）=100×（3%÷2%）=150（万元） （二）修订了纳税申报表，减轻纳税人办税负担。

【重要通知】9月1日起全国砂石资源税调整—《中华人民共和国资源税法》将正式施行

　　第四条　纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率 　　第五条　纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税 　　第六条　有下列情形之一的，免征资源税： 　　（一）开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气； 　　（二）煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。

山东省煤炭资源税适用税率为4%

洗选煤应纳税额=洗选煤销售额×折算率×适用税率 洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，洗选副产品是指除精煤以外的中煤和煤泥等其他副产品，不包括煤矸石 （四）纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，依照《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》第七条和本办法有关规定确定销售额，计算缴纳资源税 第五条山东省煤炭资源税适用税率为4%。

全国人大常委会通过中华人民共和国资源税法

第四条纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率 第五条纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税 第六条有下列情形之一的，免征资源税： （一）开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气； （二）煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。

中华人民共和国资源税法

应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品 第四条　纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率 第五条　纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税 第六条　有下列情形之一的，免征资源税： （一）开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气； （二）煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。

中国神华4月份商品煤产量降0.4% 煤炭销量降56.3%

此外，2019年4月份，中国神华发电量110.4亿千瓦时，同比下降47.7%；1-4月累计总发电量574.4亿千瓦时，同比下降34.42%4月总售电量103.4亿千瓦时，同比下降47.8%；1-4月累计总售电量539.5亿千瓦时，同比下降34.4% 公告表示，4月公司煤炭销售量（含下水煤销量）同比下降的主要原因：4月份公司煤炭销售发运量同比增长约7%，其中已发运但尚未完成结算的商品煤量约19.6百万吨，主要是4月起适用新的增值税率，与部分客户进行结算价格调整沟通、结算推后；以及去年4月，完成结算的煤炭销售量基数较高。

增值税对煤炭行业的影响

由于煤炭开采处于整个工业产业链的最上游，排除固定资产购置，原材料采购在企业经营中占比较小，所以增值税率下调对煤炭企业的主要影响在于其产品（煤炭）的售价和与之相对的销项税额，如果售价不变，煤炭生产企业将较多得益于税率下调示例如下： 假设增值税率调整前后，煤企的生产成本维持在110元/吨，其销售的煤炭含税价格维持在350元/吨不变，调整前按16%的税率计算，煤企应缴销项税额为350/（1+16%）×16%=48.28（元），可抵扣进项税额为零（原材料成本可忽略不计），实际销售利润为350-110-48.28=191.72（元）。

增值税对煤炭行业的影响

由于煤炭开采处于整个工业产业链的最上游，排除固定资产购置，原材料采购在企业经营中占比较小，所以增值税率下调对煤炭企业的主要影响在于其产品（煤炭）的售价和与之相对的销项税额，如果售价不变，煤炭生产企业将较多得益于税率下调示例如下： 假设增值税率调整前后，煤企的生产成本维持在110元/吨，其销售的煤炭含税价格维持在350元/吨不变，调整前按16%的税率计算，煤企应缴销项税额为350/（1+16%）×16%=48.28（元），可抵扣进项税额为零（原材料成本可忽略不计），实际销售利润为350-110-48.28=191.72（元）。

增值税对煤炭行业的影响

由于煤炭开采处于整个工业产业链的最上游，排除固定资产购置，原材料采购在企业经营中占比较小，所以增值税率下调对煤炭企业的主要影响在于其产品（煤炭）的售价和与之相对的销项税额，如果售价不变，煤炭生产企业将较多得益于税率下调示例如下： 假设增值税率调整前后，煤企的生产成本维持在110元/吨，其销售的煤炭含税价格维持在350元/吨不变，调整前按16%的税率计算，煤企应缴销项税额为350/（1+16%）×16%=48.28（元），可抵扣进项税额为零（原材料成本可忽略不计），实际销售利润为350-110-48.28=191.72（元）。

增值税对煤炭行业的影响

示例如下： 假设增值税率调整前后，煤企的生产成本维持在110元/吨，其销售的煤炭含税价格维持在350元/吨不变，调整前按16%的税率计算，煤企应缴销项税额为350/（1+16%）×16%=48.28（元），可抵扣进项税额为零（原材料成本可忽略不计），实际销售利润为350-110-48.28=191.72（元） 然而，增值税率调整后，按13%的税率计算，煤企应缴销项税额为350/（1+13%）×13%=40.27（元），实际销售利润为350-110-40.27=199.73（元）。